重要交易流程
用手机看条目
出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)
目录 |
[编辑]
什么是重要交易流程[1]
重要交易流程是指每一类重要交易在信息技术或人工系统中生成、记录、处理及在财务报表中报告的程序。
[编辑]
注册会计师在确定重要的业务流程和重要交易类别后开始了解重要交易流程，这是确定在哪个环节或哪些环节可能发生错报的基础。
[编辑]
重要交易流程的审计程序[2]
(1)检查被审计单位的手册和其他书面指引；
(2)询问被审计单位的适当人员；
(3)观察所运用的处理方法和程序；
(4)穿行测试。
注册会计师应首先确定企业的重要业务流程和影响重大账户的重要交易类别，了解重要交易从发生到记入账目的整个流程，与重大账户及其相关认定相结合，在重要交易整个流程中确定错报可能会在什么环节发生，即确定相应的控制目标；然后根据确定的审计测试策略，计划对内部控制进行进一步了解和评估，对重要交易流程中设计的防止或发现并纠正可能错报的相关控制加以识别；再通过执行穿行测试，来证实对重要交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行；最后对相关控制的设计和是否得到执行进行评价，以确定进一步的审计程序。
[编辑]
- ↑ 第八章 了解内部控制与评价.审计学.山东科技大学经管学院精品课程
- ↑ 章智勇.浅析内部控制审计“自上而下”的方法[J].中国总会计师,2012(2)
