资产质量风险

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　　资产质量风险是指商业银行因从事资产业务而形成的风险。

　　1、做好新增资产的投资决策投资是一种资金运用行为，商业银行的投资表现为商业银行的资产配置。如何实现商业银行资产结构的优化呢?商业银行要做好以下两点：(1)做好宏观经济运行的研究。(2)做好投资项目分析。

　　2、培育先进的风险管理理念风险管理的理念要涵盖所有业务和所有环节中的一切风险，所有的风险必须有对应的部门、岗位来负责，随着银行业务和产品的创新，要确保这些产品、业务在被引进之前就为其制定出适当的风险管理程序和控制方法，树立风险先行的理念。

　　3、加强银行财务的内部审计为有效地控制银行风险，减少损失，商业银行应把审计切入点逐步前移，由目前的事后审计向事中、事前审计发展，将审计的监督职能寓于管理控制之中。事前审计围绕被审计对象分析和确定其本身存在的风险因素及重要程度，对审计项目的风险控制点要作重点关注，作到心中有数，并尽量多地利用计算机系统收集数据.加强分析。事中审计则可以从被审计单位的经济运行过程中发现问题，利用审计掌握的内外部信息，提出改进意见和建议，协助其挖掘发展潜力+预测并防止可能出现问题的环节.向董事会或管理部门反馈信息，成为管理层的有利助手。事后审计针对发生活动分析其原因.并提出防范措施。

　　4、建立有效的风险预警系统商业银行提高风险识别能力的重要途径之一就是建立有效的风险预警系统。商业银行的风险预警系统除了要了解贷款方的财务状况、经营状况外.还要特别重视贷款方的一些特殊的信号，比如贷款方违法经营.拖欠货款，业务伙伴关系恶化；受到税务、工商等管理部门处罚：拖欠其他银行贷款或利息；提供不真实会计报表和其他资料；管理层有不良行为或其他不法行为；董事会与管理层不和，管理层出现变动等。

　　5、加强会计监督规章制度的建设。

　　当前，商业银行业务随着我国经济的发展和金融体制改革的深化发生着日新月异的变化.特别是我国商业银行面临着与国际接轨的局面.商业银行应根据业务发展变化和财会工作实际.按照金融法规和金融监管部门的要求对本行各项内部制度进行清理。在此基础上，及时修订、补充、调整现有的规章制度，使其适应业务发展变化和金融监管要求。并做到尽可能在新业务推出前.即具备较完备的制度可供执行，并在执行中日臻完善、严密。

　　6、进一步规范商业银行信息披露机制银行信息披露既要考虑强化市场约束、规范经营管理的因素，又要考虑到信息披露的安全性与可行性。为规范信息披露工作，国有商业银行也进一步修改信息披露制度，逐步推进信息披露的规范化：(1)按照新资本协议要求，对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算，按照由内到外、逐步公开的原则，稳步推动国有商业银行信息披露工作。(2)结合银行股份制改造工作，推动会计制度的国际化.提高会计信息的一致性和可比性。在条件成熟时引进权威会计师事务所对重点业务部门、区域进行审计，银行内部稽核部门也要进一步严明纪律，发挥审计检查职能，提高经营、会计信息的准确性。(3)在完善风险管理制度，逐步采用风险评估的标准法、初级内部法、高级内部法的同时，相应提高信息披露标准.严格披露程序.提高信息质量，防止市场误解。

　　7、规范信贷业务操作流程，防范产生新的信贷风险建立信贷业务准人制度，明确总行、支行信贷管理职责，各司其职，各负其责。全面推行授权授信管理办法，并根据不同的风险管理能力进行差别授权和特别授权，对于一些风险控制能力较弱的支行不开办风险较大的资产业务。建立专项风险监督制度，由总行委派专职风险管理人员对各支行发放的贷款进行专职审批。

　　成立风险管理委员会，全面实施和改进贷款五级分类工作，提高分类的准确度和真实性，重点对非信贷类资产质量情况进行严格细分。完善转贷管理办法，实施分帐管理，严格执行还旧借新操作程序。