纳税申报期限

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什么是纳税申报期限

  纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的期限。

  纳税申报期限是根据各个税种的特点确定的,各个税种的纳税期限因其征收对象、计税环节的不同而不尽相同,同一税种也可以因为纳税人的经营情况不同、财务会计核算不同、应纳税额大小不等,申报期限也不一样,可以分为按期申报纳税和按次申报纳税。按期纳税申报,是以纳税人发生纳税义务的一定期间为纳税申报期限,不能按期纳税申报的,实行按次申报纳税。纳税人、扣缴义务人如遇国家法定的公休假日,可以顺延。公休假日指元旦、春节、“五一”国际劳动节、国庆节以及双休日。

纳税申报期限的规定

  纳税申报期限的最后一天是法定休假日的,以休假日的次日为期限的最后一天。

  一、增值税消费税营业税的申报期限

  增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月,营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税金融业营业税的申报期限为1个季度。

  纳税人和扣缴义务人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税;以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。

  新办企业第一次纳税申报的所属期为税务登记办理完毕的次月。

  二、企业所得税外商投资企业和外国企业所得税的申报期限

  (一)企业所得税按年计算,分月或分季预缴。月份或季度终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后45日内申报,4个月内汇算清缴

  (二)外商投资企业和外国企业所得税按年计算,分季预缴。季度终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后4个月内申报,5个月内汇算清缴。

  三、个人所得税的申报期限

  扣缴义务人每月所扣缴的税款,自行申报纳税的纳税人每月应纳的税款,都应当在次月10日内申报并缴纳。

  个体工商户生产经营所得税,按年计算,分月预缴,月份终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴。

  对企事业单位的承包经营、承租经营所得税,按年计算,在年度终了后30日内申报纳税。在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,在取得每次所得后的7日内申报并预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴。

  从中国境外取得所得的纳税人,在年度终了后30日内申报纳税。

  四、其它各税,分别按法定期限申报纳税。

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