现金出纳

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什么是现金出纳

  现金出纳是指专指银行的本、外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。它的服务对象是与其有往来关系的客户

  一方面通过为客户办理现金结算。使其经济活动正常进行;

  另一方面还担负执行国家货币政策.落实货币发行和回笼计划。调剂市场流通票币的比例等重要工作。是银行及金融机构的一项基础业务。

现金出纳的分类 [1]

  按照与货币发行的关系。现金出纳可分为中央银行货币发行商业银行现金出纳两个部分。

  1.中央银行货币发行

  其方式不是直接向社会投放货币而是间接地通过商业银行将发行基金(未发行的货币)投入流通领域实现货币发行。商业银行通过其现金支付活动将货币现金投向社会。在实现其货币发行职能后。又相继通过商业银行出纳汇集起来的现金。经过整理.筛选再缴回到中央银行发行部门。实现货币回笼。重新成为货币发行基金的一部分。构成了货币发行与现金流通的循环过程。中央银行货币发行工作在货币流通循环过程中处于中心环节.它既是货币发行的起点。又是货币回笼的终点。

  2.商业银行现金出纳

  在现金流通循环过程中。是货币流通的桥梁和纽带。它既向社会经济活动供应现金。又不断将社会现金汇集起来。中央银行的货币发行和商业银行的现金出纳之间联系密切。互为依存。共同为执行国家货币政策。支持社会经济发展。推动社会扩大再生产服务。

现金出纳业务的对象

  现金出纳业务的服务对象是与其有往来关系的客户。

  一方面通过为客户办理现金结算。使其经济活动正常进行;

  另一方面还担负执行国家货币政策.落实货币发行和回笼计划。

  调剂市场流通票币的比例等重要工作,是银行及金融机构的一项基础业务。

现金出纳的作用

  现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。现金出纳通过货币发行和现金收付等业务活动。使银行与社会经济活动及人民生活紧密联系起来。为了保证现钞货币正常流通。维护人民币信誉。保持现钞券别比例恰当。是社会经济活动和人民生浯的客观要求。商业银行出纳业务直接与客户接触。对于观察社会现金流通状况.了解市场票币需求.跟踪社会经济动向.捕捉各种经济情报.汇集相关信息资料。为国家制定宏观经济决策提供重要的依据。

现金出纳的原则

  现金出纳的一般原则是:

  1.钱账分管原则

  钱账分管原则就是管钱不管账。管账不管钱。做到钱账分管。责任分明。这样有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能。并便于相互核对和制约。确保账款相符。

  2.收付分开原则

  收付分开原则是指收款业务与付款业务分开经办。实行收付两条线。不能由一人既管收款又管付款。

  3.双人经办原则

  双人经办原则是指在现金出纳工作中。坚持双人管库.双人守库.双人押送。这样便于相互监督。防止差错和意外事故的发生。

  4.先收款后记账

  先记账后付款原则,收入现金时。必须先经出纳人员收妥后才能给缴款单位记账;支付现金时,必须先替支款单位记账后方能付款。

  5.复核制度原则

  收款要专人复点。付款要专人复核。在一人临柜时。经办人要自行复点和复核。

  6.交接手续和查库原则

  款项交接或出纳人员调换时。须办理交接手续。分清责任。库房管理须坚持双人管库.双人守库。与此同时。还应定期或不定期进行查库。确保账实相符。

现金出纳工作的任务

  1.贯彻执行中华人民共和国的金融法令和有关规章制度

  2.办理现金(包括本国货币和外币)收付.整点.保管和调运业务。做好现金回笼和供应工作。

  3.办理人民币兑换和挑残业务。调剂好市场流通人民币券别比例。

  4.接受委托代理人民银行货币发行部分业务。代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。

  5.做好爱护人民币。维护人民币信誉的公众宣传工作。做好本.外币反假.反破坏工作。

  6.经人民银行授权。承担对社会公众残损人民币和外币兑换。假人民币和外币的最终鉴定工作。

  现金出纳工作的原则商业银行现金出纳与转账结算业务比较。具有直接高风险的特性。它既琐碎繁杂。占用服务时间长。又是客户要求高效服务的业务。它既要建立必要的风险防范规程。又要简化手续。提高工作效率争取用最简单的程序完成最繁复的工作。明确最清晰的责任。

现金出纳的核算原则

  1.双人临柜、钱账分管、账要复核、款要复点

  2.账单见面、当时记账、事权划分、实时处理

  3.双线核对、轧对平衡、总分相符

  4.当日记账、日帐日清、及时报账

  5.章证分管、专人保管、专人使用

  6.库存现金实行出纳、会计双人负责制度,换人清点双人封存

  7.存款业务先受苦后记账,取款业务先记账后付款,现金收付当面点清

  8.保证帐帐、帐证、帐实、帐椐、帐表、帐折及内外账相符。

参考文献

  1. 王允平,关新红,李晓梅编著.金融企业会计学 新版.经济科学出版社,2008.5.
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