账务核对
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账务核对是账务处理的重要环节,是防止账务差错,保证核算正确和资金安全的重要措施。
银行的账务核对分为每日核对和定期核对两种方式。
- 1.每日核对
(1)总分核对
(2)账款核对
- 2.定期核对
对未能纳入每日核对的账务,应建立定期核对制度,定期核对的主要内容有:
(1)使用丁种账页记载的账户,应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。
(2)有关科目卡片账,要按月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
(3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。
(6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。
通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。
(一)与财政、征收机关是否及时、定期对账,对账回单是否按时返回并签署对账结果;是否与代理银行及时对账;
(二)内部账务核对是否做到账账、账表、账实、账据等相符;
(三)是否换人对账,记账、复核人员有无承担其所办理账务的核对工作。