反洗钱会计

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什么是反洗钱会计

  反洗钱会计主要是运用会计理论会计方法对洗钱原生罪所引起的资金运动及相关的内容进行识别、调查、记录和报告,从而有效地为反洗钱服务的信息系统[1]

反洗钱会计的理论框架[1]

  反洗钱的主体主要是本国政府、金融机构和外国政府。对于本国政府反洗钱的决心和目的勿庸置疑,但反洗钱如果没有金融机构和外国政府的紧密配合是很难取得决定性胜利的。那怎样才能充分调动金融机构的积极性和实现反洗钱的国际有效配合协调呢?这需要建立科学有效的收益分配机制和成本分担机制。反洗钱会计的职能在这方面就有充分的发挥空间,建立高效灵敏的反洗钱会计信息系统意义重大。它以货币作为主要的计量尺度,按照历史成本法或其他的计量属性,在会计报告中用货币、文字或附注的方式,来反映、计量洗钱的规模,报告洗钱的信息,为相关的反洗钱机构积极开展反洗钱工作提供技术支持和为决策提供信息依据。

反洗钱会计的目标[1]

  反洗钱会计是适应反洗钱实践需要而产生,其根本目标是“为反洗钱服务”。具体目标包括提供洗钱犯罪方面的会计信息;为反洗钱机构决策管理依据和建议;促进反洗钱机构内部控制的完善;形成灵敏的洗钱预警机制和跟踪系统;反映反洗钱工作的成效等。

反洗钱会计的对象[1]

  反洗钱会计的主要对象为“洗钱犯罪活动的资金运动”。因此反洗钱会计的基本职能就是反映和监督金融活动,发现可疑交易并报告。反洗钱会计通过对金融活动的资金进行确认、记录和报告,分析资金交易的规模、时间、资金来源和转移方向,对所有异常的可疑的资金流动都必须向相关部门报告并提供有关异常可疑交易的资金流动的会计信息,为有关方面进行预测、决策等活动提供服务。另外,反洗钱会计也应该能够反映反洗钱工作的成效,通过确认、记录和核算反洗钱的收益和成本,促使反洗钱整体系统内控严密而高效运行。

反洗钱会计的程序[1]

  1.识别。识别是反洗钱会计的第一个环节。银行海关等有关机构在日常工作中发现的大额可疑资金的提取、划转及可疑资金运动等情况报送给反洗钱信息情报中心,反洗钱会计对这些情况进行分析和判断,对存在的可疑交易和情况进行识别。这个环节一般都是根据掌握的资料信息进行动态跟踪识别,反洗钱会计在这一环节着重依靠各种监测预警系统获取可疑情况的信息。

  2.调查。调查是反洗钱工作的重点。在调查阶段,反洗钱会计对初步识别的可疑情况根据需要进行专门的调查。这一阶段,反洗钱专门机构可运用有关的监督管理部门和立法、司法力量对可疑情况进行调查。反洗钱会计对可疑资金的动向进行严密的监测,对提取、划转、运送可疑资金的关系人进行追查,根据已经掌握的情况顺藤摸瓜,弄清犯罪分子的洗钱事实。

  3.记录。将调查阶段所掌握的各种犯罪分子洗钱的各种证据通过一定的方式记录下来,进行整理分类。

  4.报告。这是反洗钱会计程序的最后一个环节。在这一环节,犯罪分子洗钱的基本事实已经查清,证据收集工作已经完毕。反洗钱会计利用会计专门方法对前几个环节的过程进行汇总,撰写会计报告,向相关各部门提供反洗钱会计报告。

参考文献

  1. 1.0 1.1 1.2 1.3 1.4 向桥,王涛.构建反洗钱会计的经济学基础(A).湖北民族学院学报(哲学社会科学版)(A).2005,4
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