分項估演算法

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　　分項估演算法是指根據生產經營所需各項定額流動資金的主要項目分別進行估算，進而加以彙總得出流動資金需要量的一種方法。

　　其具體計算公式如下。

　　(1)儲備資金的估算

　　某種主要投入物的流動資金需要量=該投入人物的價格×年耗用量÷360×儲備天數

　　儲備天數=在途天數+平均供應間隔天數×供應間隔繫數+驗收天數+整理準備天數+保險天數

　　式中，供應間隔繫數一般取50％—60％。各項投入物流動資金除以其所占儲備資金的百分比，即為項目的儲備資金需要量。

　　(2)生產資金的估算

　　生產資金需要量=在產品每日平均生產費用×生產周期天數×在產品成本繫數

　　在產品成本繫數=(單位產品成本中材料費+單位產品成本中其他費/2)÷單位產品成本

　　(3)成品資金估算

　　成品資金需要量=產品平均日銷售量×工廠單位產品成本×定額天數

　　式中，定額天數包括儲存天數，發運天數和結算天數。

　　以上各項流動資金的總和，即為項目的流動資金需要量。

　　例　　 某項目建成後，計劃年生產A產品10，000件，有關成本資料如下：

　　(1)A產品每件需耗甲材料324元，甲材料供應間隔日數20天，在途日數8天，驗收日數2天，整理日數3天，保險日數5天，供應間隔日數繫數60％；

　　(2)A在產品每件生產周期4天，在產品成本繫數70％，每日平均生產費用13，000元；

　　(3)A成品平均日銷量28件，每件工廠單位成本468元，A成品定額日數為20天。

　　要求：試估算A產品流動資金需要量。

　　解 甲材料儲備天數＝8+(20×60％)+2+3+5＝30(天)

　　　　甲材料儲備資金需要量＝324×10，000÷360×30＝270，000(元)

　　　　A產品生產資金需要量＝13，000×4×70％=36，400(元)

　　　　A產品成品資金需要量＝28×468×20=262，080(元)

　　　　A產品流動資金需要量＝270，000+36，400+262，080＝568，480(元)

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