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盈余现金保障倍数

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目录

[隐藏]

盈余现金保障倍数的概念

  盈余现金保障倍数(又称:盈利现金比率)是指企业一定时期经营现金净流量净利润的比值,反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度,真实地反映了企业的盈余的质量。盈余现金保障倍数从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力再一次修正。

盈余现金保障倍数的计算公式

  盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润 数据取值于《现金流量表

盈余现金保障倍数的指标说明

  (1)盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力进行再次修正。

  (2)盈余现金保障倍数在收付实现制基础上,充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的, 挤掉了收益中的水分,体现出企业当期收益的质量状况,同时,减少了权责发生制会计对收益的操纵。

  (3)一般而言,当企业当期净利润大于0时,该指标应当大于1。该指标越大,表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。但是,由于指标分母变动较大,致使该指标的数值变动也比较大,所以,对该指标应根据企业实际效益状况有针对性地进行分析。]

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评论(共5条)

提示:评论内容为网友针对条目"盈余现金保障倍数"展开的讨论,与本站观点立场无关。
119.131.111.* 在 2009年4月21日 15:13 发表

好,如果可以提一下假如企业是亏损的,但经营活动的现金流却是正数的又怎解悉这指标就VERY GOOD了

回复评论
113.18.60.* 在 2011年5月31日 14:43 发表

如果企业当期有银行借款,且借款是用以经经营周转的,经营现金净流量肯定是负的,可企业的利润又是正的,这个指标又能说明什么?当然如果把借款用以购建固定资产,那经营现金净流量不一定是负的。

回复评论
115.51.56.* 在 2012年1月13日 14:00 发表

经营现金净流量是负的,净利润是亏损的,又该怎解悉这指标?

回复评论
218.12.197.* 在 2013年7月23日 11:03 发表

该指标越大,表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大,为什么

回复评论
124.127.133.* 在 2015年9月22日 13:51 发表

利润表和现金流量表使用的规则不一样,一个是权责发生制一个是收付实现制。因此会出现亏损但现金流为正的情况

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