銀行詢證函

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銀行詢證函(Bank Confirmation)

目錄

什麼是銀行詢證函

  銀行詢證函是指會計師(審計)事務所在執行審計過程中,以被審計企業名義向銀行發出的,用以驗證該企業的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔保、承諾、信用證保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。

  完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委托存款委托貸款擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。

銀行詢證函的要點

  金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答覆。

  1、分清銀行餘額的詢證和銀行發生額的詢證。餘額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果,通過詢證銀行餘額可以證實截止某一時點的銀行餘額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄,通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行餘額的詢證。

  2、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在“數據證明無誤”、“數據不符及需加說明事項”簽署單位公章,並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。

  3、如實填寫,及時回覆。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫,作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢後及時回覆至會計師事務所,並按有關規定向發函方收取詢證費用。

  4、註意銀行詢證範圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有餘額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結清,但仍有未付利息。

  5、詢證程式要恰當。註冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章後,應親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。

  6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據複印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附於銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對於提高會計信息質量,保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。

銀行詢證函的範本

              銀行詢證函
                      編號:

__________________銀行:

  本公司聘請的    會計師事務所正在對本公司的註冊資本實收(變更)情況進行審驗。按照國家有關法規的規定和中國註冊會計師獨立審計準則的要求,應當詢證本公司外方股東向貴行繳存的出資額。下列數據出自本公司賬簿記錄,如與貴行記錄相符,請在本函下端“證明無誤”處蓋章證明;如有不符,請在“不符”處列明不符事項。回函請直接寄至    會計師事務所

  通信地址:              郵編:

  截至 年 月 日止,本公司外方股東繳入的出資額列示如下:

繳款人繳入日期賬戶性質銀行帳號幣種金額款項用途款項來源備註
境內境外
                  
                  
                  
                            委托單位蓋章:
                            年 月 日

結論:

  1、證明無誤          2、不符:

  開戶核准件編號:

  銀行蓋章:           銀行蓋章:

    年 月 日         年 月 日

  經辦人:           經辦人:

  聯繫電話:           聯繫電話:

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