銀行支票

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銀行支票 (Bank check)

什麼是銀行支票

  銀行支票是指銀行的存款人簽發的要求銀行從其活期存款賬戶上支取一定金額給指定人或持票人的憑證。凡在銀行開立活期往來賬戶的,銀行均給其空白支票簿,存戶憑此在存款金額內簽發支票支票支付方式可分為現金支票轉賬支票[1]

附:中國大陸支票票樣

  轉帳支票票樣

银行支票 (Banker's Check)

  現金支票票樣

银行支票 (Banker's Check)

銀行支票結算[2]

  支票是出票人簽發的,委托辦理支票存款業務的銀行在見票時五條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據+用支票辦理支付結算稱為支票結算

  用支票辦理結算方便靈活,是銀行的存款人簽發給收款人辦理貨幣給付,也是委托其開戶行將款項支付給收款人的票據。適用於在同一票據交換地區單位和個人的各種款項的結算

  支票按其用途劃分包括現金支票轉賬支票普通支票三種。支票上印有“現金”字樣的為現金支票,只能用於單位在現金管理規定的範圍內到銀行支取現金;支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票,用於單位之間的轉賬支付結算;支票上未印有現金或轉賬字樣的,為普通支票,用於個體戶、個人、採購人員購物的支付結算,這種票據既能辦理轉賬,又能支取現金;在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,這種支票只能辦理轉賬,不能支取現金。

  (一)支票使用的規定

  包括以下幾點:(1)支票的出票人必須在銀行開立賬戶。(2)支票的金額、收款人名稱可由出票人補記,未補記前不得背書轉讓提示付款。(3)支票的金額起點為100元。(4)支票的提示付款期限自出票日起10日,到期日如遇例假日順延,但中國人民銀行另有規定的除外。超過提示付款期限提示付款的持票人開戶行不予受理,付款人不予付款。(5)出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額,禁止簽發空頭支票。(6)出票人不得簽發與其預留銀行印章不符的支票;使用支付密碼的,不得簽發支付密碼錯誤的支票。(7)出票人簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。(8)支票的收款人、簽發日期、大小寫金額不得更改,更改的為無效票據。(9)支票喪失,失票人可到付款行申請掛失。掛失前已經支付的,銀行不受理。

  按規定對出票人簽發空頭支票,簽章與預留印章不符的支票,使用支付密碼地區,支付密碼錯誤的支票,銀行應予退票,並按票面金額處以5%但不低於1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發的,銀行停止其簽發支票。

  (二)支票的處理

  支票憑證是由支票和存根組成的,它是由付款人簽發的,若付款人持支票到收款人處購物,收款人轉存支票時,應填寫一式兩聯進賬單;若付款人出票後通過開戶行將款項支付給收款人時,應填交一式三聯進賬單。以現金支票、普通支票提取現金的,只須將支票交開戶行辦理取款即可。

  1.持票人、出票人在同一銀行開戶的處理

  銀行收到客戶交來的支票,除按規定對支票進行審核外,還要審核進賬單金額與支票金額是否一致;對收款人交存的支票,其支票背面有無加蓋收款人預留銀行的印鑒背書。憑現金支票、普通支票支取現金的,還應折角核對印章。經審無誤,以支票和進賬單為記賬傳票進行轉賬。會計分錄為:

  借:XX科目——出票人戶

   貸:XX科目——收款人戶

   或現金

  轉賬後,進賬單的回單聯加蓋銀行業務公章後退交收款人或付款人。支取現金的,由出納配款交取款人。

  2.持票人、出票人不在同一銀行開戶的處理

  (1)持票人開戶行受理支票的處理

  收、付款人不在同一銀行開戶,轉賬支票須在兩個行處之間進行傳遞。根據轉賬業務先借後貸的原則,收款人開戶行為收款人收進款項必須等付款人付款後才能進行。同城票據清算辦法中,規定某一時點為等待付款的時間,這一時點習慣上稱為退票時間(也稱票據抵用時間)。這樣收款人開戶行受理支票結算業務後,首先應對票據進行處理和保管,退票時間過後再進行處理。

  ①持票人開戶行的處理

  持票人開戶行收到客戶交來的兩聯進賬單和支票,按規定審核無誤後,在進賬單上註明“收妥進賬後方可使用”字樣,由銀行暫時保存,將轉賬支票通過同城票據清算轉付款人開戶行。

  退票時間過後,未接到出票人開戶行的退票通知,即可為收款人辦理收賬,以進賬單為貸方傳票進行轉賬。會計分錄為:

  借:存放中央銀行準備金

   貸:XX科目——收款人戶

  收賬後,將進賬單回單聯加蓋銀行專用章交收款人。

  在規定的退票時間內,若收到付款人開戶行電話退票通知,收款人開戶行則甲苧進賬單編製特種轉賬貸方傳票,將款項記入其他應付款,進賬單暫時保存。會計分錄為:

  借:存放中央銀行款項

   貸:其他應付款——某收款人支票退票戶

  待下次交換,收到出票人開戶行退回的支票時,再編製特種轉賬借方傳票沖銷其他應付款。會計分錄為:

  借:其他應付款——某收款人支票退票戶

   貸:存放中央銀行準備金

  轉賬後在進賬單上註明退票原因並蓋章後連同支票一起退還收款人。交易糾紛客戶自負。

  ②付款人開戶行的處理

  付款人開戶行收到收款人開戶行提交的支票,經審無誤,而且出票人賬戶有款支付,即以支票為借方傳票辦理轉賬。會計分錄為:

  借:XX科目——出票人戶

   貸:存放中央銀行準備金

  若出票人開戶行收到支票,經審不符合規定,或超過付款期限,或單位賬戶不足支付退票時,應立即電話通知收款人開戶行。同時編製特種轉賬借、貸傳票各一張,以特種轉賬借方傳票將支票款項記入其他應收款。會計分錄為:

  借:其他應收款——某支票退票戶

   貸:存放中央銀行準備金

  下場交換時,將支票通過同城交換退還收款人時,再沖銷其他應收款項。會計分錄為:

  借:存放中央銀行款項

   貸:其他應收款——某支票退票戶

  對於因出票人簽發空頭支票或簽章與預留銀行印章不符的支票,除辦理退票外,應登記“空頭或印章不符登記簿”,同時按規定編製罰款轉賬借、貸傳票,從出票人賬戶扣收罰款,列為銀行收益。會計分錄為:

  借:XX科目——出票人戶

   貸:營業外收入——罰款收入

  (2)出票人開戶行受理支票的處理

  出票人簽發支票後,委托銀行將款項支付給收款人時,應填寫一式三聯進賬單,連同支票送交開戶行。出票人開戶行接到出票人交來的支票和進賬單,按規定認真審核:支票應填各欄是否正確,齊全;支票上大小寫金額是否一致,並與進賬單是否相符;其賬戶內容是否有足夠支付款項;簽章是否與預留銀行印章相符等等。無誤後,以支票為借方傳票進行轉賬。會計分錄為:

  借:XX科目——出票人戶

   貸:存放中央銀行準備金

  轉賬後,進賬單第一聯加蓋轉訖章作為回單交給出票人,進賬單第二聯加蓋業務公章連同第三聯進賬單通過票據交換轉收款人開戶行。收款人開戶行收到通過交換提人的進賬單,經審無誤,以進賬單第二聯為貸方傳票辦理收賬。會計分錄為:

  借:存放中央銀行準備金

   貸:XX科目——收款人戶

  轉賬後,進賬單第三聯加蓋轉訖章後作為收賬通知交收款人。

參考文獻

  1. 李春,曾冬白.金融學基礎.大連出版社,2008.4
  2. 於希文,王允平.銀行會計學.中國金融出版社,2003年04月第1版
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評論(共13條)

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222.92.53.* 在 2009年4月12日 21:41 發表

不錯啊

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121.33.8.* 在 2009年4月16日 10:40 發表

挺實用的,謝謝

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122.224.220.* 在 2009年6月14日 19:42 發表

沒寫借記貸記支票

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122.224.140.* 在 2009年7月30日 08:27 發表

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125.95.219.* 在 2009年10月17日 09:31 發表

太好了,謝謝!

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218.66.232.* 在 2009年11月28日 22:34 發表

明白了,謝謝

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123.178.248.* 在 2010年1月5日 16:09 發表

hao

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118.73.143.* 在 2010年1月10日 10:39 發表

非常實用,謝謝!

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120.203.71.* 在 2010年4月7日 21:00 發表

謝謝

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113.88.20.* 在 2010年7月8日 11:02 發表

謝過!

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112.112.8.* 在 2011年3月29日 17:00 發表

謝過了 太實用了

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121.12.253.* 在 2012年4月12日 15:30 發表

過期了更新

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Hehelin (討論 | 貢獻) 在 2012年4月13日 10:06 發表

121.12.253.* 在 2012年4月12日 15:30 發表

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