資產負債比例管理
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什麼是資產負債比例管理[1]
資產負債比例管理是對銀行的資產和負債規定一系列的比例，從而實現對銀行資產控制的一種方式。銀行通過資產負債比例管理，使銀行資產實現合理增長，達到穩健經營，消除和減少風險的目的。資產負債比例不能狹義的理解為銀行資產與其負債的比例，它是綜合反映商業銀行資產負債管理戰略目標和工作策略的比例指標體系，同時，其中一些資產負債指標也是各國政府和中央銀行監管商業銀行運營的核心內容。
資產負債比例管理目前已成為西方商業銀行平衡其資產負債表中的各個項目、協調其資產負債業務的重要的具體操作方法和過程。在一些西方商業銀行成功實踐的影響下，在巴塞爾委員會、各國政府和中央銀行的高度重視和積極推動下，資產負債比例管理在全球銀行界越來越普及，並且還將得到進一步的發展。
資產負債比例管理的發展過程[2]
- 1985年，實貸實存——總量平衡，結構對稱；
- 1987年，開始試行資產負債比例管理；
- 1994年2月，實行貸款限額項下的資產負債比例管理；
- 1996年12月，除了四大國有商業銀行（中國工商銀行， 中國農業銀行，中國銀行，中國建設銀行）外，其他商業銀行實行全面的資產負債比例管理；
- 1998年1月1日，取消國有商業銀行的貸款限額控制，實行全面的資產負債比例管理。
資產負債比例管理的指標[1]
1、反映資產與負債關係的比例
- 資本充足率（風險資本率）=資本期末總額/風險加權資本期末總額；
- 資本率=資本期末總額/資產期末總額；
- 杠桿比率=資產期末總額/資本期末總額；
- 存貸款比率=各項貸款期末餘額/各項存款期末餘額；
- 流動性資產與流動性負債比率=流動性資產期末餘額/流動性負債期末餘額；
- 中長期貸款與定期存款比率=中長期貸款期末餘額/定期存款；
- 期末餘額呆賬準備金與貸款比率=呆賬準備金凈額/各項貸款期末餘額。
2、反映資產結構的比例
- 各項貸款與總資產比率=各項貸款期末餘額/資產期末餘額
各項貸款分別指工商貸款、農業貸款、消費貸款、抵押貸款、固定資產貸款對同一客戶的貸款等等。此比例也可設計成各類資產與總資產的比率。
- 流動性資產與總資產的比率=流動性資產期末餘額/資產期末總額。其中，流動性資產指現金加存放同業、短期可出售證券等。
3、反映資產質量的比率
4、反映負債結構的比例
- 拆藉資金率=凈拆入資金餘額/各項存款；
- 期末餘額負債與資本比率=負債期末總額/資本期末總額。
5、反映營利性的比例
- 資本收益率=稅後凈收益期末總額/資本期末總額；
- 資產收益率=稅後凈收益期末總額/資產期末總額；
- 運營凈收入率=（運營收入期末總額-運營總支出期末總額）/資產期末總額；
- 每股利潤=稅後凈收益期末總額/公開發行的普通股權份額；
- 生息資產率=生息資產期末總額/資產期末總額。
商業資產負債比例管理的內容[2]
（一）監控性指標：
1、資本充足性指標（本外幣合併並按季考核）：
- 資本凈額/表內、外風險加權資產期末總額≥8%
- 核心資本/表內、外風險加權資產期末總額≥4%
- 不良貸款期末餘額/各項貸款期末餘額≤5%
3、單個貸款比例指標（為本外幣合併並按季考核）：
- 對同一借款客戶貸款餘額/銀行資本凈額≤10%
- 對最大十家客戶發放的貸款總額/銀行資本凈額≤50%
4、備付金比例指標（分本、外幣兩類指標並按月考核）：
- 人民幣：（在人民銀行備付金存款+庫存現金）期末餘額/各項存款期末餘額≥5%
- （外匯存放同業款項+庫存現金）期末餘額/各項外匯存款期末餘額≥5%
5、拆藉資金指標（僅對人民幣並按月考核）：
- 拆入資金期末餘額/各項存款期末餘額≤4%
- 拆出資金期末餘額/各項存款期末餘額≤8%
6、境外資金運用比例指標（僅對外匯並按季考核）：
- （境外貸款、境外投資、存放境外資金）等銀行資金運用期末餘額/外匯資產期末餘額≤30%
7、國際商業借款比例指標（僅對外匯進行按季考核）：
8、存貸款比例指標（分別本、外幣兩類按月考核）：
- 人民幣：各項貸款期末餘額/各項存款期末餘額≤75%
- 外匯：各項貸款期末餘額/各項存款期末餘額≤85%
9、中長期貸款比例指標（分本、外幣兩類按月考核）：
- 人民幣：餘期一年期以上（不含一年期）的中長期貸款期末餘額/餘期一年期以上（不含一年期）的存款期末餘額≤120%
- 外匯：餘期一年期以上（不含一年期）的中長期貸款期末餘額/外匯貸款期末餘額≤60%
10、資產流動性比例指標（分本外幣合併和外匯兩類並按月考核）：
- 本外幣合併：流動性資產期末餘額/流動性負債期末餘額≥25%
- 外匯：流動性資產期末餘額/流動性負債期末餘額≥60%
（二）監測性指標（均為按季考核）
1、風險加權資產比例指標
表內、外風險加權資產期末總額/資產期末總額×100%
2、股東貸款比例指標
對股東貸款餘額/該股東已經繳納股金總額×100%
3、外匯資產比例指標
外匯資產期末總額/資產期末總額×100%
4、利息回收指標
本期實收利息總額/到期應收利息總額×100%
5、資本利潤率指標
利潤期末總額/資本期末總額×100%
6、資產利潤率指標
利潤期末總額/資產期末總額×100%
資產負債比例管理的影響[1]
資產負債比例管理對銀行資產和負債的控制都是相當的嚴格，可以說，比我們過去常用的信貸控製法更嚴格。因此對商業銀行產生了相當深遠的影響。現在，我國商業銀行已經完全實行了資產負債比例管理，這不僅是中央銀行對銀行監管方式的轉變，也是銀行自身發展所要求的。
首先，資產負債比例管理防止了銀行無限制的擴張自己的資產和負債。比如資本與風險資產比例管理的限制，銀行吸收存款、發放貸款或配置其他資產業務都要考慮到自己資本金的大小。如果資本金不夠大，沒有能力增加資本，就只有放慢資產擴張的速度。
其次，它改變了大銀行過分依賴向中央銀行借入資金擴大信貸規模的做法，是商業銀行在尋找資金來源上有了緊迫感，增加了銀行的競爭意識。
第三，在一定程度上防止了銀行過度短借長用，銀行的資金來源與資金運用掛鉤，減少商業銀行過分運用負債管理方、通過市場借入短期資金來長期使用的風險，有利於銀行保持穩健經營。
第四，保證銀行的流動性處在一個合理的水平。銀行不能過度運用自己的資金，以致發生支付危機。過去一段時間內銀行常常占用聯行匯差，以破壞銀行信用來獲得資金，擴大資產，增加利潤。這都是對銀行體系的傷害。規定這樣的比例，使銀行有了一個合理的流動性規模，使銀行在經營中有一個比較合理的標準。
第五，增強了銀行以創造利潤為中心的意識，改變了過去銀行重發展資產規模，較少的考慮這樣做是否增加盈利的局面。以前商業銀行之間高息存款，以吸儲多少評先進，發獎金的現象屢禁不止，不講效益的占領市場，盲目增設網點是許多銀行津津樂道的業績。實行資產負債比例管理，對商業銀行的粗放式經營是一種制約，促使商業銀行改善經營管理，從管理上要效益。
第六，資產負債比例管理增強銀行的資本金意識。銀行資本金的多少，直接影響到銀行可擴張資產的規模。但過去銀行都是國家的，資產的擴張與資本金沒有關係，因此，一家銀行只要能拉到存款資金，就拼命擴大資產的規模，能否通過擴大規模來創造更多的收益，從而擴大銀行的積累，則似乎不是重要的問題。這種經營方式已給我們的銀行發展帶來了很多問題。現在實行資產負債比例管理，銀行就要經常想到如何增加資本金來增加銀行的實力。
