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財務管理體系

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目錄

什麼是財務管理體系

  財務管理體系是指企業在一定的戰略目標下,企業經營活動和投、融資活動實施價值化管理的體系。包括,財務基礎設置、財務預算體系、財務核算體系和財務報表體系。

財務管理體系的內容

  一、以企業價值最大化為中心

  財務管理的基本觀念和原則都來源於經營常識。如何將經營的常識轉化為有效的經營管理方式是公司經營的最大挑戰。關於企業財務管理目標,主要三種觀點:

  1、利潤最大化

  利潤代表企業新創造的財富,利潤越多則企業的財富增加越多,越接近企業目標。但缺陷是沒有考慮時間性和風險性。

  2、每股盈餘最大化。

  這個觀點將企業利潤股東投入的資本聯繫起來。但是缺陷仍然是沒有考慮時間性和風險性。

  3、企業價值最大化

  股東創辦企業的目的是擴大財富,他們是企業的所有者,承擔著企業的風險,企業價值最大化就是股東財富最大化。企業的價值在於它能給所有者帶來未來報酬,包括獲得股利和出售股權換取現金。如同商品價值一樣,無論企業的組織形式如何,企業的價值就是其出售的價格,通過市場以價格的形式表現出來。

  目前,“企業價值最大化”已經成為企業財務管理的主流觀念。為什麼為公司的股東創造價值是公司管理的首要目標呢?理由非常簡單,因為,如果一家公司無法為其所有者創造價值,那麼它就不能吸引更多的權益資金。沒有權益資金,就沒有公司。這已經成為商業中的常識。

  管理者應該以增加公司的市場價值目標經營公司的資源,已經成為最有用的財務管理指導原則之一。這個原則儘管顯而易見,但是,很多公司的經營並沒有全部實現其潛在的價值,有些公司不但不能創造價值,反而使經營陷入歧途,或者因缺乏經營活動而減少公司的價值。

  如何衡量公司是否創造了價值呢?需要藉助一套完整的財務分析方法和工具。這些方法和工具可以幫助我們確定公司當前的投資經營活動是否在創造價值,如果不是,應採取什麼措施來改善經營。這些方法和工具可以幫助我們確定我們的某一項經營計劃是否具有增加公司價值的潛力。這些方法和工具可以幫助我們評估實際的公司經營狀況,做出合理的經營決策,還可以設計出將管理者的利益和所有者的利益聯繫起來的經營計劃。

  二、以企業治理財務管理為出發點

  財務管理是公司管理的核心,但是,它也只是公司管理的組成部分而已。財務管理要以企業治理為出發點。因為財務管理掌握著公司經營活動的信息流。各個經濟活動環節的信息都可以從財務上反映出來。財務管理面臨的問題之一是:公司業務以及職能的轉變是否快到足以滿足增加股東財富的需要。財務領導人的角色將來要從業務處理和控制轉向決策支持和發展戰略。曾經有人說,首席財務執行官是未來公司的建築師。其根本的意思還是財務管理要以企業的治理為出發點。

  財務管理要以企業治理為出發點,就是說,財務管理要著眼於企業的業務特點,尤其是企業業務特點帶來的現金以及流轉情況特點。財務管理的對象是現金及現金流轉。不同的業務,帶來現金及現金流轉也不一樣,由此要求的財務管理方式、方法、思想也就不一樣。因此,財務管理要以企業治理出發,表明瞭要根據企業的特點來進行財務投、融資管理

  三、使企業經營、投資、融資管理及時到位

  財務管理要有時間觀念。這就是時間價值觀念。財務管理要使企業經營、投資、融資管理及時到位,就是從時間價值的角度去考慮的。現代商業活動瞬息萬變,商機可能瞬間出現又瞬間消失,高明的企業善於及時把握機會。把握機會之後,能否保證商業機會變成商業價值,要看經營活動、投資、融資管理是否及時到位。如果投、融資不能及時跟上,那麼再好的商機也沒有價值。

  財務管理要有一個觀念,無論什麼時候都要保證企業各項主要活動有財務管理上的最有效的支持。這種支持表現在企業需要投資資金時,財務能夠保證融資渠道的暢通。

  四、使股東、員工各方面對企業都滿意

  對於股東而言,他對財務會計信息的基本要求是客觀、真實、準確,對財務效益的要求是增值。財務管理要從會計信息和財務效益上使股東滿意。

  對於員工而言,他對財務管理的基本要求是高效、廉潔。表現在他到財務辦理手續時能夠及時和有效率,不出差錯。總之,員工到財務部辦理事情應該是滿意的,財務工作要在制度範圍內使他們得到滿意。

  五、建立包括非財務指標業績評價體系

  著名的〈哈佛商業評論〉曾評選出過去80年來最有影響的十大管理理念,排在第二位的是綜合平衡幾分卡(Balance Score card,簡稱BSC)。BSC不僅可以作為評價的重要工具,它還是戰略落實的工具,所謂執行力的工具、管理變革的工具。它主要有三大塊組成:財務、過程和總體評價。

  財務評價主要分為股東價值保值增值和現金流量兩部分。公司在戰略發展的不同階段,財務評價的重點也不同,會跟隨戰略的變化調整。戰略執行初期,規模可能比利潤意義更大,我們評價就評價規模,看利潤中心營業額

  六、重視現金流量管理

  我們把有充足現金流的企業稱作“現金牛”。那麼我們的企業是現金牛嗎?過去我們重視的是資金管理,主要是看企業資金借貸。現在我們提出管理要進步,對現金的管理要提高到現金流管理現金流現金流入流出的迴圈,它要求我們用更高水平、動態的觀點看現金流。所以,現金流管理代表著公司財務管理的成熟,是公司發展的需要。

  現金流是企業的血液,是需要暢通的。所以,不僅我們的財務人員,公司領導,還是每一個員工都要重視。現金流管理的核心不在節省現金支出,而是有效的運用資金

  將現金流管理納入公司管理。因為在某種程度上,現金流代表了公司的利潤。也代表公司的價值。由於現金流管理代表了一種對公司經營的評價,所以可以作為評價經理人的一種方式。

  七、參與風險管理

  風險廣泛存在於財務活動中,並對企業實現財務目標有重要影響。對財務風險進行防範,關鍵是建立預警系統。一般的,資本結構不合理是財務危機的重要原因,但是產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當。

  短期財務預警系統:編製現金流量表。企業能否維持下去,不完全取決於是否盈利,而是現金流是否健康。企業現金流量預算的編製,是財務管理工作中特別重要一環,準確的現金流量預算,可以為企業提供預警信號,使經營者能夠及早採取措施。為能準確編製現金流量預算,企業應該將各具體目標加以彙總,並將預期未來收益﹑現金流量﹑財務狀況投資計劃等,以數量化形式加以表達,建立企業全面預算預測未來現金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現金流量預算.

  確立財務分析體系:建立長期預警體系。其中獲利能力償債能力經濟效率、發展潛力指標最具有代表性.獲利是企業經營最終目標,也是企業生存與發展的前提。

  八、實現現金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化

  企業終極目標是獲利。企業的獲利水平受各種因素影響。從財務角度來看,要實現幾個“最”:現金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化。

  1、現金流量最大化,表明企業能夠正常運作,是健康的。

  2、投資效益最大化,表明企業是有效率的。

  3、融資成本最小化,表明企業的財務成本是合理的。

財務管理體系構建的原則

  1、以能夠促進企業價值最大化的財務活動為關註焦點。

  企業的生存、發展和獲利依靠顧客,因此,企業要在最大限度地滿足顧客當前和未來需求的過程中實現企業價值最大化,所以要求財務活動能夠適應為顧客要求所採取的各項活動所需資金的要求,並且能夠保證資金的正常運轉。

  2、企業高層管理者重視。

  財務管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要,都與企業的高層管理者密切相關。高層管理者應以身作則,按照財務管理體系運行的要求進行各項財務活動

  3、全員參與。

  財務管理體系的推動並不僅僅是財務部門職責,財務活動的實施也不僅僅是財務部門的事情,它需要企業內部各級員工的共同努力。如:降低生產成本,如果僅僅是財務部門在做,其他部門和人員認為與己無關,那麼制訂出來再好的措施也由於得不到支持,而成為一紙空文。

  4、管理的系統方法

  在財務管理中採用系統的方法,就是將財務管理體系視為一個大系統,在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環境適應性的思想,對組成財務管理體系的各個子系統加以辨識、理解和管理,以達到實現財務戰略、財務方針和既定的財務目標

  5、持續改進

  持續改進是企業永恆的目標之一,是為改進企業財務管理整體績效,根據財務戰略、財務方針的要求,強化財務管理體系運行的過程。企業在財務管理體系中建立持續改進機制,使企業能夠適應理財環境變化的要求,提升競爭力

  6、基於事實的決策方法。

  有效決策是建立在各種數據(包括財務數據和非財務數據)和信息(包括財務信息和非財務信息)分析的基礎之上的。正確的決策需要管理者用科學的態度,以事實或正確的信息為基礎,通過合乎邏輯決策理論和決策方法做出的正確決斷。這就要求企業明確規定收集信息的種類、渠道和職責,確保財務數據和相關的非財務數據及信息準確、及時、可靠,決策者利用獲得的這些信息基於事實分析,權衡經驗與直覺,做出相關的決策

財務管理體系的構成要素

  1、財務規劃

  財務規劃是財務管理體系建立、實施、保持的基礎,同時也是財務管理體系持續改進的方向。其主要由財務戰略、財務方針、資金及其運動、財務管理環境、財務目標、財務管理方案等要素構成。

  (1)財務戰略是在深入分析和準確判斷企業內外環境因素對企業財務活動影響的基礎上,為了謀求企業資源均衡及有效流動和實現企業戰略目標,對企業資金運動或財務活動進行全面性、長遠性和創造性的謀劃。其關註焦點是企業的資金運動,其目標是謀求企業財務資源均衡、有效流動和實現企業戰略目標,均衡是有效的基礎,有效是均衡的主導,只有資金實現了均衡和有效流動,才能保證企業戰略目標的順利實現。

  (2)財務管理方針是企業在財務管理方面的宗旨和方向,是指導財務管理工作的總綱,能夠符合企業的經營規模、財務管理的特點以及財務風險控制的要求,明確持續改進的承諾和對遵守法律、法規及其它等理財環境的要求,並且還需要定期評審,以適應不斷變化的內外部條件和要求。

  (3)資金及其運動。企業要對財務風險因素進行充分的辨識、評價,以此為基礎,制訂相應的控制措施,並根據內外部環境和條件的變化及時更新有關財務風險。

  (4)理財環境。是企業財務管理活動難以改變的外部約束條件,因此財務管理更多的是適應其要求和變化。理財環境涉及的範圍很廣,其中最重要的是法律環境經濟環境金融環境

  (5)財務目標財務目標應當是可以量化的,並且要根據管理級次制訂多層次目標(有些可以以具體的財務指標作為目標),這些財務目標受財務戰略和財務方針的制約,併為財務管理方案的制訂和實施提供可操作的依據。

  (6)財務管理方案。是實施某項財務活動的具體文件,應包括每一相關職能和層次的管理職責以及實現財務目標和指標的具體方法和時間表。

  2、財務實施

  為使財務管理規劃中的各項目標實現,需要將財務管理具體措施予以落實,併在實施的過程中加以調整和改進。實施主要包括的要素有:

  (1)財務管理機構與職責。

  財務管理機構與企業生產經營規模和特點密切相關,不論該機構和人員的設置複雜程度如何,都要明確規定每一個崗位在財務管理體系中的作用、職責、許可權和責任。這需要形成文件化的職責制度,並使每一個在崗人員充分瞭解其內涵。

  (2)培訓、意識和能力

  對於上崗人員,尤其是與財務管理體系運行相關的崗位人員,必須具備符合其崗位要求的財務管理知識,並具有財務管理的意識,對未達到要求的人員經過培訓、考核,使之具備任職能力,從而使之具有相應的理財能力(主要應包括學習創新能力溝通協調能力財務控制能力、信息處理能力、財務預警應變能力和持續改進能力等)。

  (3)協商與交流。

  在財務管理體系運行中,要對來自於企業外部和內部的各種財務信息非財務信息進行適當的處理,並將由此產生的結果傳輸到相應的環節,對企業財務管理工作起到必要的指導。企業內部各部門信息溝通順暢與否,直接影響到財務管理體系能否得到企業全體部門和人員的支持。企業內部與外部信息溝通的及時性、準確性對企業能否具有更強的財務應變能力、預防財務危機的發生起到至關重要的作用。

  (4)文件化。

  要求企業在建立財務管理體系的過程中,制訂一套適合本企業具體情況的財務管理文件,一般可由財務管理手冊、程式文件(可分為一般事項實施程式、重大事項實施程式、臨時事項實施程式等構成)和相關管理規章制度等組成。

  (5)文件與資料控制

  企業對財務管理體系運行過程中所需要的文件及資料進行必要的控制,為企業進行財務控制提供必要的書面依據。

  (6)財務運行。

  主要體現在對企業發生的各種交易和事項進行確認、計量、記錄的一系列過程中,並據此對不符合財務規劃的事項進行調節。

  (7)財務預警與財務危機。

  企業應建立一套財務預警和風險防控機制,以應對預想之外的不利事件的影響,增強企業的持續生存和競爭能力。

  3、財務績效檢查及糾正

  財務活動實施後要對其實施效果進行評價,以瞭解企業前期財務運行狀況、把握現在並對企業未來的財務狀況進行改進。主要包括:

  (1)財務績效測量,企業根據財務會計資料的結果,隨時對企業財務管理績效做出判斷。對企業財務績效的測量可分為主動性財務績效測量指標和被動性財務績效測量指標兩大類;

  (2)財務分析,企業財務管理機構運用財務分析工具對一段時期的財務數據進行必要的分析(如短期償債能力長期償債能力、資產運營能力、盈利能力、發展能力等),從而得到企業的競爭優勢和需要改進的內容;

  (3)財務記錄,包括各種對外公佈的財務報告和內部管理使用的報表記錄;

  (4)財務管理體系審核,企業要定期對財務管理體系運行的實際情況做客觀公正的評價,以發現體系中存在的不足,為體系更好地運行提供指南。

  4、管理評審

  由企業最高管理者按規定的時間間隔對財務管理體系進行評價,確保體系的持續適用性、充分性和有效性,根據其結果、不斷變化的內外部客觀環境和持續改進的要求,對財務方針、財務目標以及其他財務管理體系要素加以修訂。

完善財務管理體系的五個方面

  1、改變觀念,形成新型財務管理理念

  經濟的飛速發展也要求企業管理的同步,傳統的管理模式應更新為現代的管理模式。企業管理的核心——財務管理也需轉變為新型的財務管理模式。這要求企業的員工都更新原有觀念,接受新的管理思想及理念,明確認識在當今經濟社會中企業管理觀念轉變的必然性,也充分認識企業管理中的財務管理的創新與變革重要性。傳統財務管理的重心在於核算管理,新型財務管理則側重於信息的集中管理。當今社會也是信息化的時代,新型財務管理則運用信息化手段實現對企業成員的相關財務活動的關鍵信息以及國家財務政策信息進行集中管理。這樣將確保財務信息的真實有效與正確,也將充分發揮財務對經濟活動的監督控制作用,及時支持企業的各項決策。同時,由於信息的集中管理,在企業內部,可形成財務的相關業務一體化流程,企業成員則可通過信息流很好地協同合作,從而有效合理配置資源,以確保有效提高企業效益。在企業外部,信息流可以讓企業同合作企業協同商務關係,讓彼此實現雙贏。因此,企業需認真分析企業管理中的財務管理目前存在的問題,瞭解哪些是需要及時解決的關鍵問題,併在企業內部統一認識,制定符合自身需要和發展的企業管理財務管理的目標和制度。社會的進步與經濟的發展讓企業財務管理目標也隨之發生變化,現代企業財務管理目標不再僅僅局限於利潤最大化,已經向多元化轉變,逐漸轉向了企業價值最大化和企業資本的可持續增值。企業新的財務管理目標也就要求企業採用新的財務管理模式,可採取集權分權相結合的財務管理模式,以便於企業的人力、財力、物力的統一分配與調度,也有利於企業集中力量發展重點領域與項目。增強企業的競爭力,培養企業員工的集體觀念,提高企業員工的工作積極主動性。

  2、完善企業財務管理機制

  企業財務管理體制是按照責、權、利相結合的原則來制定,它還需要維護企業的穩定,適應企業的發展,企業財務還需實現集權與分權相結合。目前很多企業都存在一些問題,像財務監控失控,這就是由於沒能將集權和分權相結合處理得當而造成。完善企業財務管理機制,需將集權與分權相結合作為一項基本原則來執行,並把這一原則具體貫徹到財務管理中。提高企業的財務管理質量要從企業的資金管理入手。對資金實行集中管理。企業財務部門可設立財務結算中心並與傳統的財務部分離,負責企業的一切與資金有關的財務活動。

  影響企業財務管理體制基本結構的主要因素有企業的組織產權結構。企業的財務管理體制的基本結構模式可根據企業的規模來設置:大的集團公司其核心層採取集中的財務管理體制。其核心企業的財務決策以及各項財務活動統一管理,以此保證企業目標的一致性和企業目標利潤的順利完成。其子公司則可適當分權,但其財務活動也需受整個企業財務管理體制的約束,接受統一的領導。其方向性、戰略性的財務決策,由核心層統一作出,如其大型長期的投資、財務負責人人面等;而其具體的財務問題則是由其自行決定。核心層僅僅協調監督指導其運行,如企業的成本費用資金運營等。如是上市公司,其參股企業則實行分散的財務管理體制,但其還是受核心企業控制,不過其受控製程度很弱。上市公司對其參股企業的重大經營事項不能完全起決定作用,其參與程度只能取決於其持股的比例,這樣參股企業雖然在一定程度上受到制約,但分權的程度很大,制約力不強,自主性相對較強。而對協作企業實行的是完全分散的財務管理體制,不管企業大小,它對別的協作企業都沒有財務控制的權利,除非有約定,因此協作企業的所有財務決策都不受干預。自行管理,自行決策。

  3、提高財務監控體系的監控能力

  企業實行全面預算管理。財務的預算管理企業管理的一個重要的手段,它將其制定、審批、監控及評價等環節有機結合,能有效發揮企業的管理作用,同時可以提高企業員工參與財務管理的積極性。未來的不確定性要求必須進行預算管理,現代社會中企業環境的複雜性也不斷加強,預算的程式相對簡化,預算管理的重點在於企業員工參與整個預算管理的一系列環節,而對企業的未來進行規劃與控制。預算管理是以市場預測為基礎,主要研究企業的業務環境的長期發展趨勢,並結合企業的長期發展戰略,對企業的未來進行規劃與控制。現代企業財務預算管理不僅儀是為了計劃而計劃,而是一種管理機制,它可減少錯誤的發生,確保財務信息的真實。同時,預算也是企業決策的具體化,是企業控制生產經營活動的依據。全面預算包括對企業的營業、生產資本支出以及財務的預算。

  做好企業的資金管理。資金流動的好壞關係到企業的生存與發展。企業的資金管理應達到加速資金運轉,降低資金風險的效果,對企業的經營、籌資、投資等資金運轉實時控制。很多企業的營運資金大多表現為現金,這需要加強對現金的管理,使其安全並高效率使用。管理者需瞭解企業未來資金流和日常資金流的情況,合理安排,有效調節資金流向,巨集觀調控,加快資金周轉速度,更好讓企業進行經營活動。同時利用現代網路信息,在網路環境中完善企業資金管理模式,對資金動態實時監管,這樣能提高資金效益,讓企業從總體上對資金的運作效果以及籌資狀況和自身的財力有個瞭解與把握,為企業的各項決策提供依據。

  健全企業審計監控體系。企業可組建審計部,並只對總經理負責以顯示其其獨立性和權威性。審計人員的選擇不僅僅局限於來源於財會人員,一方面選擇業務能力強的財務專業人員,另一方面選擇對企業的經營和生產熟悉的其他專業人員。人員選擇需嚴格執行規定,寧缺毋濫,同時通過各種學習培訓以提高審計人員的綜合素質。在提高審計人員素質的同時還需健全企業審計制度體系,一方面需要健全企業內部績效審計制度,加大內部審計力度,以確保績效管理的公平有效;另一方面需要健全企業內部控制審核制度。

  同時還需健全企業風險管理制度。近年來,一系列的金融問題的出現,讓更多人們關註企業的風險管理,企業也把它列為企業管控重點。企業應該完善適應本企業的內控和風險管理措施,提高企業的競爭力,提高企業員工的風險意識,為企業的長遠發展打好堅實基礎。

  4、完善財務機構設置及財務人員管理

  完善企業財務組織結構的設置。

  設置企業財務機構時,應將財務與會計機構分別設置,並分別合理配置相關人員。兩個機構相互協作,相互配合,雖分工明確但又緊密協作。財務部門負責企業的財務管理,會計部門則負責日常會計核算

  同時還需完善企業財務人員的管理制度

  這隻要包括對三種人員的管理:會計人員、外部審計人員以及企業高層財務管理人員。首先,要嚴格會計人員的管理制度,杜絕會計人員參與造假,提高會計信息的真實性。這需要提高會計人員的綜合素質以及有效保護會計人員的相應合法權益。因此需要不斷對財會人員進行知識更新,進行相關專業知識和法律知識培訓,鼓勵財會人員堅持原則,嚴格遵守行業操守,獎勵公正執法的財會人員。其次,要提高外部審計的監管力度。隨著經濟的飛速發展,我國目前的經濟環境已經發生巨大變化,目前的審計主要目的是確定會計報表的可信度,而對舞弊的查找已經幾乎被忽視。這無形中降低了公司造假的成本,為造假者實施舞弊提供了舞臺。因此,在審計中,必須加大對企業會計造假現象的關註力度,預防其造假。再次,加強對企業高層財務管理人員責的管理,有效約束其行為。企業高層管理人員一再強調企業財務報表的真實完整性,但會計造假還是屢禁不止,會計信息還是嚴重失真,故國家可通過立法追究高管人員因其會計造假行為的法律責任

  5、有效使用科學技術,提高財務管理水平

  目前科技的迅猛發展,科技的運用也越來越廣泛,完善企業財務管理體系,可加強其信息化管理程度,有效運用電腦網路管理以及使用財務管理軟體,以提高財務管理水平。

  企業財務信息是支撐著企業的經營決策,是企業各種信息的融合。企業的財務管理可借鑒國外的成功經驗,按照企業信息發展的規律,在企業的財務、生產、銷售等各個環節逐步實施信息化管理。在企業各個環節中逐漸實施信息化管理,把企業的資金流、信息流以及物流融合在一起。

  同時建立內部信息管理系統,這將以企業的財務管理為核心。目前,很多企業財務信息時效性差,會計信息真實性也存在問題,而財務管理軟體,則可代替許多手工工作,甚至完成一些人工無法完成的工作,監控方式也更科學,管理工作透明度提商人為影響因素減少,規章制度程式固化,財務信息的時效性大大增強,監督力度也明顯提高。

財務管理體系完善的途徑

  企業財務管理體系的完善,應著重從加強企業財務內部控制系統、財務指標分析系統、績效評估系統財務風險預警系統方面進行。

  1、企業的會計目標

  企業從事財務活動的最終目標是實現所有者財富最大化。力求人力、物力、財力得到最大化利用,實現資本金的盈利。確保資產保值增值。

  2、建立健全有效的內部控制系統

  內部控制是一個單位內部為保護財產安全和完整。確保會計信息真實可靠最高工作效率和質量,保證經營方針和目標的實現而對經濟活動進行組織、制約、考核和調節的總稱。內部控制是一個不斷發現問題解決問題的過程,屬於“動態過程”。所以內控制度必須適應單位經營理念,緊跟業務創新,達到促進企業貫徹經營方針以及提高經營效率的目標。要做好企業財務內部控制,必須做好以下兩方面的工作:

  第一,按照現代企業制度,形成“產權清晰,代理關係明確”的公司治理結構。建立真正意義上的公司法人治理結構,嚴格按照《公司法》的要求,設置科學、合理的組織結構,從管理層面上理順經營者、監督者、所有者的關係,從而保證資產的安全、完整,防止資產流失,降低經營風險。現代企業制度要求企業負有維護企業財產的安全與完整的經濟責任,並通過所有者委托經營者以受托責任方式加以體現。

  第二,完善單位內部會計制約機制並實現內部會計控制內容的創新。利用會計活動進行內部控制具有直接、具體、能夠切中要害的特點,在日常財務服務工作中強化各項內部會計控制制度,開展建章立制,搞好內部會計控制制度的創新,依據有關的法規政策,認真分析解剖自己存在的問題,抓住改進和改善企業管理水平和管理效率這個中心,圍繞減少企業風險,提高企業經濟效益和贏利水平這個核心,制定切合企業實際的內部會計控制制度或具體的實施辦法。做好資金管理,減少壞賬風險,保證資產的安全、完整,防止資產流失。降低經營風險。使會計行為有據可依,會計監督有章可循,並造成一種執行制度的氛圍。

  知識經濟時代的到來改變了企業資產形態,企業的資產範圍由單一的物質資產擴展為包括人力資產知識產權無形資產。會計核算內容也將由有形資產轉向無形資產,內部會計控制的重心將由物質資源的控制轉向多種資源組合的控制。因此,必須實現內部會計控制內容的不斷優化與創新。

  3、建科學有效的績效評估系統

  根據項目的生命周期(引入期,成長期,成熟期,衰退期)設立可行的績效評價指標,用客觀的數字信息和可計量指標,對工作進展情況進行評估工作,將各項投入與績效結合起來進行考評,反映投入產出效率,反映經營單位發展潛力。把外部機會與挑戰及內部優勢和劣勢綜合起來,進行分析,作出環境因素的綜合數量化評價。使績效評價指標成為考核的重要指標,使目標責任體系得以落實和完善。同時通過效績評估,還可以對加強財務監督產生積極作用。

  4、完善財務分析指標體系

  建立完善的財務分析體系,可以確定企業的資信狀況、財務風險的大小,衡量企業經營是否穩健,從而促進企業提高經濟效益。建立完善的財務分析體系應從以下三方面進行。

  第一是分析反映企業綜合實力的指標,可採用資產負債率資本收益率流動資產周轉率等指標進行分析。

  第二是分析反映,企業運行績效的指標。主要反映投資回報和盈利能力,通過凈資產收益率總資產回報率反映,同時採用資本保值增值率主營業務利潤率盈餘現金保障倍數成本費用利潤率指標進行分析。反映運行績效的指標是加強成本管理的著眼點。

  第三是分析反映企業發展潛力的指標。可採用杜邦財務分析體系通過對自有資金利潤率、總資產凈利率銷售凈利率資產周轉率權益乘數自下而上地分析,從而揭示出各項財物指標間的結構關係。為決策者優化經營狀況提供思路。

  在完善財務分析體系基礎上,強化財務信息報告制度,制定定期和不定期的財務報告制和重大財務決策事前和事後報告制度,為領導者經營決策提供可靠信息。

  5、搭建有效的財務風險預警系統,防範財務風險

  第一,樹立風險意識,提高決策的科學性。

  財務風險是指一個潛在事項的發生對財務目標實現產生影響,從而影響財務受益與預期收益發生偏離,並因此造成損失的可能。全球金融風暴中不乏一批企業破產清算的實例,因此,企業都應著力加強財務管理,作為防範風險的主陣地。資本的流通過程,既是財務風險的轉移過程,又是財務風險的積聚過程。財務風險廣泛地存在於財務活動之中,如債務風險、經營風險、資金安全風險等。由於風險的存在使財務活動的最終結果事前難以準確把握,例如在其他因素不變的情況下,市場對企業產品的需求越穩定,企業未來的經營收益就越確定,經營風險也就越小。因此企業在確定生產何種產品時,應先對產品市場做好調研,要生產適銷對路的產品,這樣企業未來的經營收益就較穩定,經營風險就較小。一般來說報酬和風險是正比例關係,即報酬越高,風險越大。企業決策者應牢固樹立風險意識,提高決策的科學性。

  第二,建立財務風險預警系統,提高財務風險預警效能。

  財務風險預警系統就是在現有財務管理和會計核算的基礎上設立一些科學化的敏感性指標,如建立一套定量的指標體系。通過這些指標體系將各項管理對象、管理過程和管理結果表現出來,如現金流入量、現金流出量、現金凈流量、資產負債率、流動比率速動比率、資本利潤率等,使與管理相關的事項都做到心中有數。通過觀察企業相關財務數據隨設立的指標的變化,並對這些指標分析,可以及時發現一些暫時還沒有顯現出來的問題,可以切實提高企業的財務風險預警效能。

財務管理體系的案例

  在海爾實現人單合一雙贏模式的道路上,財務管理體系成為承接戰略和推行戰略的建設者。這個變革是一個系統工程,只考慮其中的任何一方面都是不能走向最後成功的。這個系統工程包括戰略、組織、流程、驅動機制的全面變革,併在海爾“人單合一雙贏”管理模式發展下不斷優化。規劃未來引領雙贏的財務戰略目標、精準的財務角色定位、滿足需求的資源配置、強大的風險管控和信息管理系統是海爾財務管理體系變革的重要特征和成功因素。

  海爾財務變革表現在如下方面:

  1、堅定不移的承接企業戰略,成為企業戰略落地的重要推動者

  2、統一了語言、統一了行為標準、統一了流程

  3、從後臺走向前臺,從事後走向事前,與業務水乳交融

  4、集中交易專業職能,形成了業務財務、專業財務和共用財務的三類財務佈局,為支持業務創造資源

  5、強大的信息管理為全流程、全價值鏈的管理與評估提供了保證

  6、全員內控體係為企業風險管控提供了治理的基礎和保證

  收益

  全面認識在企業集團管控中財務管理的作用和價值

  理解和學習海爾財務管理體系變革的設計思路、歷程、方法

  理解和學習海爾先進的企業管理思維方式和財務管理模式

  掌握解決企業集團管控和財務管理難題的管理思路和模式

  獲取構建適合企業發展的財務管理體系的方法和工具

  海爾財務管理體系變革的成功經驗和案例分享

  要點模塊

  第一模塊:財務管理體系變革是實現集團管控和戰略需求的必經之路

  第二模塊:財務管理體系變革要求財務組織管理變革

  第三模塊:財務管理體系變革引領流程管理和管控方式變革

  第四模塊:驅動機制創新以財務管理體系變革為基礎

  第五模塊:財務管理體系變革的企業文化環境

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Lin,寒曦.

評論(共2條)

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139.205.75.* 在 2016年6月9日 08:41 發表

好文

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120.10.161.* 在 2017年1月14日 19:20 發表

求參考文獻

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