試算表

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試算表(Trial Balance)

目錄

什麼是試算表?

  定期地加計分類賬各賬戶借貸方發生及餘額的合計數,用以檢查借貸方是否平衡暨賬戶記錄有無錯誤的一種表式。該表通常設有“賬戶名稱”欄和“期初餘額”、 “本期發生額”、“期末餘額”三個金額欄。通過總分類賬戶本期發生額和餘額對照表,除可驗算全部總分類賬戶發生額及期末餘額是否平衡外,還可一般地瞭解該期間經濟活動和預算執行的概況;另外,該表提供的數據通過必要的計算和調整,也可作為編製會計報表的重要依據。實際工作中,有時在試算表中只列示賬戶的期末餘額,稱為“差額試算表”或“賬戶餘額”試算表,或只列示賬戶的本期發生額,稱為“本期發生額試算表”。

  試算表可在結賬前編製,亦可在結賬後編製。前者稱“結賬前試算表”,可以檢查結賬之前,各賬戶的記錄是否正確無誤,為順利完成結賬工作做事先的準備;後者稱“差額試算表”,可以檢查各賬戶結賬後的餘額是否正確,併為編製會計報表提供依據。

試算表的編製步驟

  試算表的具體編製方法,首先是結計總分類賬各賬戶的借、貸總額及餘額,然後選定試算表的格式,再依格式匯列,其主要步驟如下:

  1、將選定的空白試算表取出,填註編製試算表的日期。

  2、依總分類賬各賬戶的編號(或頁次)、名稱,順序列於“類頁”及“會計科目”欄。

  3、將總分類賬各賬戶借、貸方總額或餘額,依試算表的格式,分別記入各該會計科目,同行的相應金額欄內。

  4、然後就表內借、貸總額或餘額各欄,的金額數字相加求其和,以驗算其合計數是否借、貸平衡(相等)。

  5、如無抄寫、結計錯誤,則其加計的借方總額與貸方總額,借方餘額與貸方餘額的合計數,必然相等;然後填入試算表最後一行,或最後一筆賬項的下一行,併在同行會計科目欄,加註“合計”字樣;最後,在金額欄的合計數上畫一單線,表示相加;在合計數下畫雙線,表示試算完成,並正確無誤。

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評論(共1條)

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210.87.255.* 在 2016年12月16日 11:28 發表

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