約當現金

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約當現金 (Cash Equivalents)

目錄

什麼是約當現金

  現金是可由企業任意支配使用的紙幣硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中併入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產

  約當現金是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現容易且交易成本低,因此可視為現金。

約當現金的條件

  約當現金是指符合以下兩個條件的短期易變現投資:

  1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。

  2、它們的到期日必須很接近,以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

  因此約當現金具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券商業本票貨幣市場基金可轉讓定期存單、銀行本票及銀行承兌匯票等皆可列為約當現金。

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