盈餘現金保障倍數

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盈餘現金保障倍數的概念

  盈餘現金保障倍數(又稱:盈利現金比率)是指企業一定時期經營現金凈流量凈利潤的比值,反映了企業當期凈利潤中現金收益的保障程度,真實地反映了企業的盈餘的質量。盈餘現金保障倍數從現金流入和流出的動態角度,對企業收益的質量進行評價,對企業的實際收益能力再一次修正。

盈餘現金保障倍數的計算公式

  盈餘現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤 數據取值於《現金流量表

盈餘現金保障倍數的指標說明

  (1)盈餘現金保障倍數是從現金流入和流出的動態角度,對企業收益的質量進行評價,對企業的實際收益能力進行再次修正。

  (2)盈餘現金保障倍數在收付實現制基礎上,充分反映出企業當期凈收益中有多少是有現金保障的, 擠掉了收益中的水分,體現出企業當期收益的質量狀況,同時,減少了權責發生制會計對收益的操縱。

  (3)一般而言,當企業當期凈利潤大於0時,該指標應當大於1。該指標越大,表明企業經營活動產生的凈利潤對現金的貢獻越大。但是,由於指標分母變動較大,致使該指標的數值變動也比較大,所以,對該指標應根據企業實際效益狀況有針對性地進行分析。]

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評論(共5條)

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119.131.111.* 在 2009年4月21日 15:13 發表

好,如果可以提一下假如企業是虧損的,但經營活動的現金流卻是正數的又怎解悉這指標就VERY GOOD了

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113.18.60.* 在 2011年5月31日 14:43 發表

如果企業當期有銀行借款,且借款是用以經經營周轉的,經營現金凈流量肯定是負的,可企業的利潤又是正的,這個指標又能說明什麼?當然如果把借款用以購建固定資產,那經營現金凈流量不一定是負的。

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115.51.56.* 在 2012年1月13日 14:00 發表

經營現金凈流量是負的,凈利潤是虧損的,又該怎解悉這指標?

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218.12.197.* 在 2013年7月23日 11:03 發表

該指標越大,表明企業經營活動產生的凈利潤對現金的貢獻越大,為什麼

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124.127.133.* 在 2015年9月22日 13:51 發表

利潤表和現金流量表使用的規則不一樣,一個是權責發生制一個是收付實現制。因此會出現虧損但現金流為正的情況

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