定期儲蓄存款

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定期儲蓄存款(fixed savings deposits)

目錄

什麼是定期儲蓄存款

  定期儲蓄存款是約定存期,一次或分次存入,一次或多次取出本金利息的一種儲蓄。定期儲蓄存款存期越長利率越高。

定期儲蓄存款的類型

  定期儲蓄主要有以下幾種:整存整取定期存款,零存整取定期存款,存本取息定期存款,定活兩便存款通知存款教育儲蓄

  1.整存整取定期存款

  整存整取定期存款是在存款時約定存期,一次存入本金,全部或部分支取本金和利息的服務。

  起點金額與存期:整存整取定期存款50元起存,其存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年。

  2.零存整取定期存款

  零存整取存款是指客戶按月定額存入,到期一次支取本息的服務。

  起點金額與存期:零存整取存款人民幣5元起存,多存不限。零存整取存款存期分為一年、三年、五年。存款金額由客戶自定,每月存入一次。

  3.存本取息定期存款

  存本取息是指存款本金一次存入,約定存期及取息期,存款到期一次性支取本金,分期支取利息的業務。

  起點金額與存期:存本取息定期存款5000元起存。存本取息定期存款存期分為一年、三年、五年。存本取息定期存款取息日由客戶開戶時約定,可以一個月或幾個月取息一次;取息日未到不得提前支取利息;取息日未取息,以後可隨時取息,但不計復息。

  4.定活兩便存款

  人民幣定活兩便儲蓄存款是存款時不確定存期,一次存入本金隨時可以支取的業務。

  起點金額:定活兩便存款50元起存。

  存款利率:存期不滿三個月的,按天數計付活期利息;存期三個月以上(含三個月),不滿半年的,整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息;存期半年以上(含半年),不滿一年的,整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息;存期在一年以上(含一年),無論存期多長,整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。

  5.通知存款

  通知存款是一種不約定存期,支取時需提前通知銀行,約定支取日期和金額方能支取的存款。通知存款不論實際存期多長,按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款,七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。

  6.教育儲蓄

  教育儲蓄是一種特殊的零存整取定期儲蓄存款,享受優惠利率,更可獲取額度內利息免稅。

  起存金額:50元,本金合計最高限額為2萬元人民幣。

  存款利率:存款到期,憑存款人接受非義務教育(全日制高中、大中專、大學本科、碩士和博士研究生)的錄取通知書或學校開具的存款人正在接收非義務教育的學生身份證明,可享受整存整取的利率。在存期內遇有利率調整,按開戶日掛牌公告的相應儲蓄存款利率計付利息,不分段計息

  利息免稅:2萬元本金限額內,可免徵利息稅

  適合對象:適用於在校小學四年級(含四年級)以上的學生。

定期儲蓄存款的核算

  整存整取定期儲蓄存款的核算

  1.存入的處理

  借:現金

    貸:定期儲蓄存款—整存整取戶

  2.到期支取與過期支取的處理

  借:定期儲蓄存款—整存整取戶

  借:利息支出

    貸:現金

  3.提前支取的處理

  儲戶全部提前支取的,其手續與到期支取相同;

  儲戶部分提前支取的,先按原存單本金全部付出,並按規定計付提前支取部分的利息,後將未取部分的本金,按原存入日期、期限、利率和到期日另開新存單。部分提前支取的,每張存單僅限一次。

  4.利息的計算

  整存整取存款的利息計算在存期內按存單開戶日所定利率計息;提前支取的,均按支取日掛牌公佈的活期儲蓄利率計息;逾期支取的,其過期部分利息一律按支取日掛牌公佈的活期儲蓄利率計息。

  5.利息稅的計算

  應代扣代繳的稅款=結付的儲蓄存款利息額×稅率20%

  例:某儲戶2003年3月15日存入銀行一年期整存整取定期儲蓄存款10萬元,年利率1.98%,到期日該儲戶把存款全部取出。其所得利息及應納稅額的計算如下:

  應計付的利息=100,000×1×1.98% =1980(元)

  應納稅額=1980×20%=396(元)

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