國際貿易結算

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國際貿易結算（International Trade Settlement）

　　國際貿易結算是指國際貿易經常發生貨款結算，以結清買賣之間的債權債務關係，這種結算稱為國際貿易結算。國際貿易結算是以物品交易、貨錢兩清為基礎的有形貿易結算。

　　國際貿易中使用的票據包括匯票、本票、支票，以使用匯票為主。

　　（一）匯票

　　匯票是由一人向另一人簽發的書面無條件支付命令，要求對方（接受命令的人）即期或定期或在可以確定的將來時間，向某人或指定人或持票來人支付一定金額。匯票可以分為以下幾種：

• 按出票人的不同──銀行匯票、商業匯票
  • 銀行匯票（banker’s draft）是出票人和付款人均為銀行的匯票。
  • 商業匯票（commercial draft）是出票人為企業法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票。

• 按有無附屬單據──光票匯票、跟單匯票
  • 光票（clena bill）匯票本身不附帶貨運單據，銀行匯票多為光票。
  • 跟單匯票（documentary bill）又稱信用匯票、押匯匯票，是需要附帶提單、倉單、保險單、裝箱單、商業發票等單據，才能進行付款的匯，商業匯票多為跟單匯票，在國際貿易中經常使用。

• 按付款時間──即期匯票、遠期匯票
  • 即期匯票（sight bill,demand bill）指持票人向付款人提示後對方立即付款，又稱見票即付匯票。
  • 遠期匯票（time bill,usance bill）是在出票一定期限後或特定日期付款。在遠期匯票中，記載一定的日期為到期日，於到期日付款的，為定期匯票，記載於出票日後一定期間付款的，為計期匯票；記載於見票後一定期間付款的，為註期匯票；將票面金額劃為幾份，並分別指定到期日的，為分期付款匯票。

• 按承兌人──商號承兌匯票、銀行承兌匯票
  • 商號承兌匯票（commercial acceptance bill）是以銀行以外的任何商號或個人為承兌人的遠期匯票。
  • 銀行承兌匯票（banker’s acceptance bill）承兌人是銀行的遠期匯票。

• 按流通地域──國內匯票、國際匯票。

　　（二）本票

　　本票是一人向另一人簽發的，保證即期或在可以預料的將來時間，由自己無條件支付給持票人一定金額的據。

　　本票又可分為商業本票和銀行本票。商業本票是由工商企業或個人簽發的本票，也稱為一般本票。商業本票可分為即期和遠期的商業本票一般不具備再貼現條件，特別是中小企業或個人開出的遠期本票，因信用保證不高，因此很難流通。銀行本票都是即期的。在國際貿易結算中使用的本票大多是銀行本票。

　　（三）支票

　　支票是銀行為付款人的即期匯票。具體說就是出票人（銀行存款人）對銀行（受票人）簽發的，要求銀行見票時立即付款的票據。出票人簽發支票時，應在付款行存有不抵於票面金額的存款。如存款不足，持票人提會遭拒付，這種支票稱為空頭支票。開出空頭支票的出票人要負法律責任。

• 支票可分為：
  • 記名支票：是出票人在收款人欄中註明“付給某人”，“付給某人或其指定人”。這種支票轉讓流通時，須由持票人背書，取款時須由收款人在背面簽字。
  • 不記名支票：又稱空白支票，抬頭一欄註明“付給來人”。這種支票無須背書即可轉讓，取款時也無須在背面簽字。
  • 劃線支票：在支票的票面上劃兩條平行的橫向線條，此種支票的持票人不能提取現金，只能委托銀行收款入帳。
  • 保付支票：為了避免出票人開空頭支票，收款人或持票人可以要求付款行在支票上加蓋“保付”印記，以保證到時一定能得到銀行付款。
  • 轉帳支票：發票人或持票人在普通支票上傳明“轉帳支付”，以對付款銀行在支付上加以限制。

　　信用證結算方式、匯付和托收結算方式、銀行保證函、各種結算方式的結合使用

　　1、信用證結算方式

　　信用證（letter of credit）簡稱L/C）方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結算的產物。它的出現不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿易的發展。因此，被廣泛應用於國際貿易之中，以致成為當今國際貿易中的一種主要的結算方式。

　　信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、併在一定期限內憑規定的單據承諾付款的書面文件；或者是銀行在規定金額、日期和單據的條件下，願代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬於銀行信用，採用的是逆匯法。

　　2、匯付與銀行保函或信用證結合

　　匯付與銀行保函或信用證結合使用的形式常用於成套設備、大型機械和大型交通運輸工具（飛機、船舶等）等貨款的結算。這類產品，交易金額大，生產周期大，往往要求買方以匯付方式預付部分貨款或定金，其餘大部分貨款則由買方按信用證規定或開加保函分期付款或遲期付款。

　　此外，還有匯付與托收結合、托收與備用信用證或銀行保函結和等形式。我們在開展對外經濟貿易業務時，究竟選擇那一種結合形式，可酌情而定。

　　票據作為國際結算中一種重要的支付憑證，在國際上使用十分廣泛。由於票據種類繁多，性質各異，再加上大多數國內居民極少接觸到國外票據，缺泛鑒別能力，因而在票據的使用過程中也存在著許多風險。

• A、在票據的風險防範方面，要註意以下幾點：
  • 1、貿易成交以前，一定要瞭解客戶的資信，做到心中有數，防患於未然。特別是對那些資信不明的新客戶以及那些外匯緊張、地區落後、國家局勢動蕩物客戶。
  • 2、對客商提交的票據一定要事先委托銀行對外查實，以確保能安全收匯。
  • 3、貿易成交前，買賣雙方一定要簽署穩妥、平等互利的銷售合同。
  • 4、在銀行未收妥票款之前，不能過早發貨以免貨款兩空。
  • 5、即使收到世界上資信最好的銀行為付款行的支票也並不等於將來一定會收到貨款。近年來，國外不法商人利用偽造票據及匯款憑證在國內行騙的案件屢屢發生，且發案數呈上升趨勢，對此不能掉以輕心。

• B、匯票的風險與防範，在匯票的使用過程中，除了要註意以上所說的之外，還要註意遵循簽發、承兌、使用匯票所必須遵守的原則：
  • 1、使用匯票的單位必須是在銀行開立帳戶的法人；
  • 2、簽發匯票必須以合法的商品交易為基礎，禁止簽發無商品交易的匯票；
  • 3、匯票經承兌後，承兌人即付款人負有無條件支付票款的責任；
  • 4、匯票除向銀行貼現外，不准流通轉讓。（註：這規定已被後來的銀行結算辦法所突破）。

• C、如何識別真假本票
  • 1、真本票系採用專用紙張印刷，紙質好，有一定防偽措施，而假本票只能採用市面上的普通紙張印刷，紙質差，一般比真本票所用紙張薄且軟。
  • 2、印刷真本票的油墨配方是保密的，詐騙分子很難得到，因此，只能以相似顏色的油墨印製，這樣假本票票面顏色較真本票有一定差異。
  • 3、真本票號碼、字體規範整齊，而有的假本票號碼、字體排列不齊，間隔不勻。
  • 4、由於是非法印刷，假本票上簽字也必然會假冒簽字，與銀行掌握的預留簽字不符。