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Portal:税收负担
税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。
- 税收负担，从绝对额考察它是指纳税人应支付给国家的税款额；从相对额考察，它是指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率，这个比率通常被用来比较各类纳税人或各类课税对象的税收负担水平的高低，因而是国家研究制定和调整税收政策的重要依据。任何一项税收政策首先要考虑的，就是税收负担的高低。税负水平定低了，会影响国家财政收入；定高了，又会挫伤纳税人的积极性，妨碍社会生产力的提高。一般说来，税收负担水平的确定既要考虑政府的财政需要，又要考虑纳税人的实际负担能力。...>>详细<<
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降低税收额外负担的根本途径，在于尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”。所谓税收中性，包括两个方面的含义：
- 1、政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外，不能让纳税人或社会承受其他的经济牺牲或额外负担。
- 2、政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要小于额外收益，净收益应该为正。后一种含义在西方经济学界占有较重要的地位。...>>详细<<
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税收超额负担的计算公式为：
- 上述公式中，P0,Q0为征税前的均衡价格和均衡数量，η为需求曲线的价格弹性，ε为供给曲线的价格弹性，超额负担由商品价格的需求弹性和供给弹性共同决定。当需求弹性为无穷大时，消费者剩余净损失为零；而供给弹性为无穷大时，生产者剩余净损失为零。这两种情况下的超额负担均大于零。而当需求弹性或供给弹性为零弹性时，超额负担为零。...>>详细<<
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| 税负转嫁是指税法上规定的纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负担的过程。例如：汽车制造商通过提高价格的办法，将所缴纳的税款向前转嫁给消费者；棉布制造商通过压低棉花收购价格的方法将所缴纳的税款向后转嫁给生产者等。...>>详细<<
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| 税负归宿有经济归宿与法律归宿之分。税负由税法上规定的纳税人负担称为税的法律归宿，税负不由纳税人负担而由其他人负担称为税的经济归宿。从法律上的归宿过渡到经济上的归宿，可能只要一次转嫁就能完成，也可能要经多次转嫁才能完成。...>>详细<<
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