货币资金分析

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货币资金分析(Money Funds Analysis)

　　货币资金分析是指从货币资金结存量和货币资金周转率两个方面进行分析，借以评价企业货币资金的支付能力和使用效率。

　　货币资金分析包括库存现金、在途现金和银行存款等的分析。

• 对库存现金的分析，首先检查其帐款是否相符，如有不符，要查明原因，分清并追究责任；其次检查库存规定限额的遵守情况；最后检查现金收支是否符合现金管理规定。

• 对在途现金的分析，要联系销货款回笼等有关因素，研究分析期在途现金同基期相比的差异，从而判断其变化的合理性。

• 对银行存款的分析主要通过银行存款占用率，活期比率等指标，研究银行存款对业务经营、财务成果、企业支付能力的影响。

　　对货币资金分析，不仅要检查其安全饱和完整性，还要研究这部分资金能否既保证业务经营的需要，又合理节约地使用。

　　一是从银行的管理角度出发，对其货币资金进行监督管理；

　　二是对企业本身的现实支付能力进行分斩。

　　1.货币资金结存量分析

　　货币资金结存量分析的基本方法是将货币资金结存量与近期支付款项净额。加以比较，分析其结存量水平与当时的支付需要是否相适应。

　　货币资金结存量分析还可以通过货币资金支付能力指标进行。其计算公式如下：

　　2.货币资金周转率分析

　　货币资金周转率是每期实际收到的销售款项与期初货币资产结存量的比值，是反映货币资金使用效率的指标。其计算公式为：