网络发票

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网络发票(Online Invoice)

　　网络发票是指纳税人通过互联网、使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统开具的普通发票。^[1]网络(电子)发票是纸质发票的电子影像，纳税人可以在线领购、在线开具、在线传递发票，并可在线申报。^[2]

　　开具网络发票仅需要一台普通配置的办公用计算机和打印机。用户通过互联网登录收税门户网站，点击“发票在线应用系统”，进入系统后在显示出的电子发票界面填入相关发票信息，将一张空白纸质发票放在打印机下，点击打印提示，一张网络发票诞生。网络发票以单联式为主体。

　　网络发票适用于从事地方铁路、运输服务、搬运装卸、文化体育业、娱乐业、代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业、转让无形资产等经营业务的纳税人使用。

　　网络发票降低了纳税人开具发票的成本和时间; 查验便捷，纳税人实时全方位的发票查询，发票查询渠道多样化，可使用电话、短信、网络等方式查询；税务机关把发票管理重点从管好纸质发票转移到发票数据监控上来，提升税收征管的科学化、精细化水平；网络发票自身就从根本上解决了传统发票可能出现“大头小尾”等问题，也很难出现遗失、损毁、伪造、假冒、藏匿发票，取得不规范发票等，极大地限制了各种发票税收违法犯罪行为的产生。

　　网络发票是在原有通讯线路(固网、WCDMA网)进行应用叠加的一款增值安全接人应用服务。此服务针对客户应用需求和安全服务需求，结合线路L2TP技术，为客户提供了VPDN(L2TP VPDN)服务和应用服务。目前网络发票系统包含联通VPDN服务和面向网络发票的开票、查询等业务以及申报业务等应用服务，其系统的总体平台架构可分为三个部分，即联通VPDN、网络发票的开票、查询及申报业务应用和应用相关交互接口平台。下图是网络发票系统框架图，现有的业务主要是网络发票的开具和申报两大功能，二者是相互独立的功能，可以单独使用，也可以结合在一起综合使用。

　　1.网络发票的开具功能

　　网络发票业务模块主要提供实时联网开票、发票实时查验对比、发票交割、发票作废、发票交旧验旧等功能。在联通VPDN统一系统接入的情况下，系统可以提供在线开具、客户端开具、企业自有营收系统开具和手机开具等多种开票方式。

　　(1)实时联网开票：开票方通过已有的电脑、手机(上网卡)等终端利用联通VPDN安全接人“网络发票系统”应用实时开具发票，开票方输入相关开票信息，保存网络发票开票信息并获取“网络发票号”，最后可以直接网上打印已获取“网络发票号”的网络发票。

　　(2)发票实时查验对比：受票方收到此类纸质发票后，通过电脑、手机等终端实时登录到产品应用、门户网站、呼叫中心、短信，录入“网络发票号”并告知此“网络发票”的发票内容信息(销货方名称或税号、购货方名称或税号、金额、开票日期等)。受票方根据局方保存内容信息与纸质发票上的内容信息查验比对是否完全一致，方便社会监督。

　　(3)发票交割：收票方通过网络发票号将发票数据保存在自己列支的项目中。

　　(4)发票作废：直接通过系统作废开错或误开的发票。

　　(5)发票交旧验旧：自动完成已使用发票存根联的验证，上缴后购买新发票。

　　2.发票申报功能

　　申报业务模块主要提供网上安全申报、短信申报、纳税服务管理、税(库)银联网、催报催缴等功能。

　　在联通VPDN统一系统接人的情况下，申报业务模块提供网络、电话和短信等多种申报方式。

　　(1)网上安全申报：网上安全申报是利用自身的通信网络和统一的联通VPDN安全接入平台，为纳税人提供的一种网上申报服务方式。网上安全申报方式适用于所有企业申报使用。

　　(2)短信申报：短信报税是提供的基于手机短信平台的申报服务，纳税人通过手机终端接人申报服务系统，实现纳税人身份验证、纳税申报、申报与扣款查询等功能，同时可接收催报催缴信息。短信申报方式适用于经营规模小，业务相对简单的企业，如实行定期定额缴纳税款的双定户。

　　(3)纳税服务管理：纳税服务管理模块主要为税务局工作人员提供服务，主要具有以下几方面功能：提供纳税人个人信息查询、历史申报记录查询；办理减免、退税等行政事务网上申请及审批，发布各类税务相关公告与通知(各省可根据实际需要选择此功能)；实现与核心系统的数据交换。

　　(4)税(库)银联网：一般情况下应使用CTAIS的税银接口实现扣款缴税功能，若本地CTAIS未提供税银接口，则该应用系统应提供税银接口，以实现税(库)银联网的功能，该模块具有以下功能：税款实时或定期划转、查询纳税人账户余额、定期核对银行划款信息。

　　(5)催报催缴：催报催缴模块提供语音电话方式、短信方式和电子邮件方式的催报催缴等功能。

　　上世纪9O年代，一种电子发票模式SBI(self-billing invoice，自我结算发票)作为网络电子发票的原型应运而生。

　　就其发展来讲，ERP系统愈加成熟和广泛的应用为其提供了不可或缺的支持。ERP系统整合了企业的资源，使其得到集中配置。经过整合的供应链有效地连接起了供应商和客户。

　　而此时，更多的采购信息来自于客户而不是供应商。SBI模式就是由客户代替供应商开具发票，再将发票传回给供应商。

　　(一)优点

　　首先，SBI能显著减少发票的流转时间。传统纸质发票的流转多数依靠邮寄方式，邮寄过程中的不确定性导致发票收到的时间可控性较差。其次，按照国际付款惯例通常是先取得发票再付款，因此，对于一贯视现金流为生命的现代企业来讲，可控的现金流带给企业的是非常现实的、看得到、摸得着的财务利益。此外，SBI合理减少了整个流程中发生错误的概率。在ERP系统的应用中，供应商按照客户需求，提前备足大约1—2周的存货，客户便可按需领用，ERP系统会根据物料的消耗情况生成相应的电子发票。这样就避免了频繁下采购订单、频繁核对不同采购订单、发货单和销售发票的流程以及由此可能出现的错误，既降低了管理成本、提高了效率，又极大地提升了企业竞争力。同时应当关注的是，电子发票替代传统的纸质发票更是环保理念的有效应用。

　　(二)缺点

　　SBI给大型制造企业集团带来极大便利的同时，其局限性也非常明显。SBI多应用于有物流消耗且系统先进的大型制造企业，不适用于各种中小型企业。因此，人们想到将纸质发票的扫描件传人财务系统作为电子发票，财务人员凭借扫描件人账，这样，纸质凭证的装订渐渐转化成了电子系统存储。然而，这种账务处理方法仍然依靠手工处理，同传统方式一样，也容易带来一定的错误风险。

　　近几年，随着人们对电子发票期望与需求的愈加增强和网络信息技术的超速发展，市场上又不断出现了各种各样的电子发票流程。

　　第一种应用于有稳定的供应链和物流的大型企业。在这种流程下，开具发票和接受发票双方的系统被连接起来，系统生成的发票信息自动通过网络传递给对方并根据发票的内容和系统的订单信息核对入账。此流程的优点在于：一是完全的自动化极大地降低了成本，提高了账务处理的效率、准确性和及时性。二是可以细致地记录企业的每一笔业务，企业财务分析的准确性得到了很大提高，同时也有利于财务分析方式的多样化。三是在很大程度上绑定了客户，成为其竞争优势之一。四是通过ERP系统生成的电子发票可以自动匹配企业采购订单中的各种信息，如订单号、采购数量、采购单价、税金、运单号，同时生成财务凭证。然而，对于供应链和物流不稳定的企业来说，此流程还不适用。对于业务量较小的企业来说，其单位定制化成本也显得比较高。

　　第二种多应用于中间服务型企业。其设计的专门系统可以将发票内容转化为PDF格式的电子发票或仅转化成一串数据代码，再将电子发票或代码传递给客户。其特点为：一是使用方便快捷。中间服务商提供的是一整套服务，无论是供应商还是客户，都不用设计复杂的系统连接。二是方便信息转化。服务商可将各种含有发票信息的文件转化为发票。比如，电子邮件中只要写明金额、数量、供应商和客户名字，服务商的系统就会将有用信息提取并形成发票。三是方便客户和供应商的业务交流。客户不用和每个供应商单独沟通、建立项目，一个或几个服务商就可以面向所有的客户。伴随企业需求的不断增加，这种方式将会具有更广阔的市场。

　　第三种适用于只有零散订单的小型供应商。这是企业自行开发的一个网络版界面，供应商可以申请账号，然后将发票信息录入网页，或通过网页批量传给客户。同前两者相比，这种方式的成本要小得多。

　　如上图所示，网络发票产品可以采取以省为单位的建设方式，集中部署网络发票及申报业务应用服务平台，为省内纳税人提供安全、高效的服务。网络发票产品的系统部署分省集中和地市集中两种情况。

　　·省集中：网络发票部署在省级，与省级税务业务系统交互，为全省纳税人及全省税务业务人员提供服务。

　　·地市集中：网络发票部署在省级，与地市级税务业务系统交互，为全省纳税人及各地市税务业务人员提供服务。

　　系统的部署兼顾了省局集中和市局分布的网络结构，同时考虑到未来征管系统从省集中部署模式到全国集中部署模式的变化，即一旦征管系统实现了全国集中，那么网络发票系统支持征管系统从省集中到全国集中模式的平滑过渡。

　　1.网络发票业务系统设计

　　网络发票系统由联通VPDN、网络发票及申报业务应用和应用交互接口等子系统组成。下图是网络发票业务架构图，网络发票及申报业务应用平台完成核心的开票、查询、申报业务处理：取得受理平台的信息，经过预处理后提交给应用交互接口平台，提交给税务业务系统，并将税务业务系统的反馈结果返回给受理系统。业务处理系统还通过调用税(库)银联网组件完成缴纳税款的操作，同时利用中国联通提供的电话、短信等通信手段，实现对纳税人的催报催缴功能。

　　应用交互接口平台完成与税务系统或其他业务系统的信息交互：取得税务系统内纳税人的基本信息、发票领购信息、其他核定信息、申报征收信息等，提交业务系统受理的申报、发票等信息给税务系统。

　　联通VPDN用户认证管理完成用户维护、认证、管理。网络发票解决方案将联通VPDN用户认证管理功能作为一个独立的模块单独部署，完成用户基本信息管理，用户的认证、开户、销户管理，以及和联通内部系统(商企平台，帐务计费)接口的管理功能。

　　2.网络发票用户接入方案

　　(1)用户接人平台：在网络发票应用中，接入方式是联通VPDN(L2TPVPDN)。

　　(2)固网接人平台：接入认证工作由全省集中的联通VPDN用户认证管理平台完成，以ADSL方式为例：纳税人通过ADSL拨号连接到联通BRAS(LAC)设备上，BRAS把用户的信息发送到VPDN RADIUS认证平台，VPDN RADIUS认证平台向联通VPDN用户认证管理平台进行用户有效性的接入认证。认证通过后建立从BRAS设备发起，终结在网络发票系统LNS设备的L2TP隧道，实现对网络发票系统的访问。网络发票服务器部署在防火墙DMZ区域，可以访问接人联通VPDN用户认证管理平台，实现纳税人网络发票使用账号和其接入帐号关联关系的检查。如果纳税人是中国联通的ADSL用户，不需要L2TP客户端软件，直接拨号即可；如果纳税人是中国联通窄带拨号用户或其他运营商用户，由于有些地市的部分NAS不支持和LNS建立隧道，在这种情况下，用户如果使用WinXP操作系统，则不需要安装客户端软件，而使用其他操作系统则需要在客户端安装联通VPDN专用拨号软件，以建立从客户端到LNS的L2TP隧道。

　　(3)无线接入平台：为方便用户，系统提供无线接人平台，供手机用户及其他无线用户使用。手机用户通过3G终端拨号接人WCDMA网络分组域，分组域PDSN通过判断用户账号的后缀(域名)，发起到IP网LNS的隧道连接，经VPDN平台Radius认证，然后向联通VPDN用户认证管理平台进行用户有效性的接入认证。认证通过后，建立WCDMA网分组域PDSN到IP网LNS的L2TP隧道，分配IP地址，实现用户对网络发票系统的访问。其他无线用户接入互联网后，由其客户端软件直接发起L2TP的隧道连接，经VPDN平台Radius认证，然后向联通VPDN用户认证管理平台进行用户有效眭的接人认证。认证通过后，建立客户端到LNS之间的L2TP隧道，分配IP地址，实现用户对网络发票系统的访问。

　　3.网络发票安全性要求

　　上图是网络发票用户安全接人示意图，为了保证系统的安全性，在接入RADIUS和联通VPDN用户认证管理平台中分别存储了用户的安全接入帐号信息和系统帐号信息，同时保证两个帐号的对应关系无误，保证授权用户使用系统提供的服务。

　　系统安全和信息安全是保证网络发票产品正常运营和服务的必备条件，网络发票系统设计采用完善的安全性机制，从网络层、硬件层和软件应用层提供各种安全机制，保障平台和纳税人的基本数据和各种涉税数据的信息安全；通过系统安全机制保证不被黑客侵入。

　　(1)物理层要求：设备重要部分有冗余备份；采用技术成熟度高的服务器和存储设备；应用服务器采用集群、负载均衡等措施；中心服务平台设置防火墙等保护措施；提供安全监控措施，7×24小时地监控设备安全情况。

　　(2)网络层要求：网络发票系统中部署了网络防火墙设备，防止各种网络攻击并具备入侵监测功能。同时，在用户接人层面上，系统采用联通VPDN的接人方式来保证用户的数据的安全保密和可靠的传输，以及链路的可管理l生。

　　(3)数据层要求：网络发票系统数据的安全性主要包括用户基本信息的安全性和纳税人财税相关数据信息的安全性。对于用户的基本信息，系统采取了数据库加密的办法来保证信息的安全；同时配置大容量、高性能的存储系统，对数据进行实时备份与非实时备份。对于存储的静态数据或文件，系统则采用数据或文件加密的方式确保信息的完整性和安全性。

　　(4)应用层要求：网络发票系统在应用层上可以采用SSL和数字证书等基于HTTP的安全访问协议；应用数据在交互时尽量采用加密的方式；WEB服务器和应用服务器软件以及操作系统应及时更新；应用软件部署时要采取双机热备方式；利用冗余系统防止单点故障；同时，应用软件要具备详细的操作日志，以便于发现系统的安全隐患。

　　(5)管理层要求：网络发票产品在管理流程方面要针对安全原则，制定安全管理规范。对于设备、数据、业务系统和数据库系统要有安全责任人。对于系统管理操作人员采用分角色权限方式，防止内部因素造成安全隐患。