结算资金

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结算资金(Settlement Fund)

目录

什么是结算资金

  结算资金也称清算资金,是指企业由于生产经营活动而发生的应收、暂付和应付及暂收等处结算过程中的往来款项,例如应收销货款、应付购料款、其他应收款其他应付款等。

结算资金的分类

  • 非现金结算是指不使用现金,通过银行将款项从付款单位(或个人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的货币资金结算方式

结算资金主要内容

  一是指企业单位因款项处于货币结算过程中应收而尚未收到的资金。企业单位由于发出商品、提供劳务或其它原因发生的尚未收入收孰单位账户的资金,构成流动资金的组成部分。比如:企业单位的发出商品各项应收款暂付款备用金等款项均为结算资金。[1]

  二是指处于银行联行往来帐户上的被银行暂时利用的资金。如果企业单位的结算资金已从付款单位帐户划出,正处于银行联行往来中,这期间的资金已被银行占用。所以对银行来说,结算资金已成为信贷资金来源的重要组成部分。[1]

  结算资金包括应收票据应付票据应收帐款应付帐款预收帐款预付帐款其他应收款其他应付款应交税金应付利润其他应交款等。这类企业经常存在的待结算款,是按照企业与外界的关系以债权债务的形式表示,严格区分为资产类和负债类,以便正确进行结算资金的核算,使结算资金核算规范化[2]

结算资金的分析[3]

  结算资金的分析是指对银行存款,应收贷款以及各种应收款项的分析。通过对结算资金的分析,可以减少不合理的资金占用,提高流动资金的使用效果。对这部分资金进行分析可以从以下几个方面进行:

  (一)以本期结算资金的实际数与计划数进行比较,检查计划的执行情况。如果实际数大于计划数,必然要占用计划外的资金来源,势必影咱资金的正常用转;

  (二)分析实际与计划数的差异;

  (三)对各项结算资金占用进行具体的分析,查明脱离计划的原因;

  (四)对委托银行收款资金占用进行具体的分挤。分历时可以采用下列公式进行计算:

  委托银行收款资金占用额=平均每日托收承付销货额×平均占用天数

  在分析委托银行收款资金占用是否合理时,可以结合实际占用额与上期实际数、与计划数进行对比所确定的增减变动数额,同时还可以结合平均占用天数等因素进行分析检查。

相关条目

注释条目

参考文献

  1. 1.0 1.1 殷汶主编.现代融资知识辞典[M].ISBN:7-5017-1754-0/F83-61.中国经济出版社,1993
  2. 秦玉文等编著.施工企业会计核算示例[M].ISBN:7-112-02389-0/F407.967.2.中国建筑工业出版社,1994.09
  3. 顾志坚,张念宏主编.实用财会手册[M].ISBN:7-5017-1035-X/F23-62.中国经济出版社,1991.03
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