税务教育

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税务教育(Taxation education)

　　税务教育是税务部门根据自身发展的需要对全体干部职工进行的各种形式的教育。

　　百年大计，教育为本。税务意识的强化、税务精神的确立、税务形象的塑造，尤其是税务素质的提高，都必须以税务教育为基础。人的觉悟是无形的制度、无声的命令、无穷的财富。要创建税文化，必须造就一流的税务专业人才。税务教育不仅是提高税务整体素质的“武器”，而且是促进税文化建设的根本途径和主要手段。传统灌输式的教育方法，在税文化建设中的作用是有限的，必须大力提倡和推广全员性的全方位的自觉教育，从政治思想、政策业务、工作技能等方面培养出全能的税务管理专业人才。

　　一、确立“三全”指导思想，统筹规划培训工作

　　一是全面培训，是指培训内容应该是全面的、互动的、实践的。所谓全面的，就是培训内容不仅要包括税收业务知识、现代信息技术知识，还应包括国际贸易知识、现代管理学知识以及党的精神和“三个代表”重要思想等。也就是说，做好新形势下税收工作所需要的一切知识，都应纳入税务教育培训工作的视野。所谓互动，就是在具体的每一次培训中，既要有中心内容和培训重点，也要辅之以其他知识加以补充，以求互动。学习学原理告诉我们，具有相关关系的知识(比如历史学与政治学、教育学与心理学等)之间存在着互相补充，互为促进的互动效应。因此，注意培训内容的综合性和互补性，可以极大地提高学习效率，收到良好的学习效果。所谓实践，就是培训内容应注意理论性与实践性相结合，把理;性思索与感性认识结合起来，把较为抽象的理论内容与具体的操作方法结合起来，把课堂教学与课外实践结合起来，在实践中学习，在学习中实践。

　　二是全员培训，是指培训对象应该是全体在职在岗的税务干部而不是部分税务干部。也就是说，税务教育培训的对象不仅包括青年税务干部，也包括中年和老年税务干部；不仅包括基层税务干部，也包括上级管理部门的税务干部；不仅包括一线的税务干部，也包括机关的税务干部；不仅包括从事税收业务工作的干部，也包括从事行政管理、思想政治工作的干部；不仅包括学历较低的实践型干部，也包括学历较高的理论型干部；不仅包括新录用、新提拔的税务人员，也包括长期从事税收实践但缺乏业务知识更新和专门知识培训的税务人员；不仅包括高级复合型人才，也包括精通某一项技能的专门人才；不仅包括一般税务干部，也包括领导干部等等。一言以蔽之，凡是税务系统在职在岗的税务干部，不论年龄、工龄、职务、岗位、文化程度等方面的差异，都是教育培训的对象；任何以此为借口逃离教育培训的想法都是错误的。恰恰相反，越是年龄大、工龄长、职务高、学历高、岗位特殊，越需要加速知识更新，与时俱进。这种指导思想，用我国古代教育家孔子的一句话说，就是“有教无类”。当然，在具体的培训过程中还应针对不同的培训对象因材施教，确定不同的培训内容和培训方式。

　　三是全程培训，一方面是指税务教育培训工作要具有长期性，立足现实，着眼未来，统筹规划，全盘考虑，避免培训工作出现时紧时松的“季节效应”；另一方面，要教育和引导税务干部树立持续学习、终身学习的学习理念，积极参加各级各类培训，提高自身素质，适应工作需要。全程培训有三层含义，一是要制定好培训规划和计划。要把教育培训作为一项系统工程来考虑，既要科学预测税收事业的发展前景，着眼未来，制定切实可行的中长期规划；又要认真分析税收事业面临的现状，立足现实，制定操作性强的年度计划。既要把税务教育培训工作纳入税收整体工作中通盘考虑，又要注意税务教育培训工作自身的特殊性，建立健全税务教育培训体制和机制。二是要在改进培训方式和手段上狠下工夫。要适应当今社会科技进步日新月异，知识经济蓬勃兴起的特点，以课堂教学为基本形式，以课外实践、理论研讨、知识讲座等为补充，借助现代信息技术特别是多媒体技术和国际互联网，开展全方位、多角度、立体式的培训。三是要着力建设一支高素质的、相对稳定的专、兼职结合的培训队伍。师资队伍是税务教育培训工作顺利进行并取得实效的重要保证。目前，税务教育培训工作的师资力量大体包括：经济、税收领域的专家、教授；税务系统专业院校的教师；普通高校的经济税收专业的教师；具有一定理论水平和实践经验的税务工作者；某些特殊技能如外语、计算机方面的专业人才等。其中，除了税务系统专业院校的教师是专职培训队伍外，其他都只能是兼职的师资力量。因此，如何充分调动这批培训队伍参与税务教育培训的积极性，扬其所长，优势互补，达到最佳的培训效果，需要我们认真研究。

　　二、科学界定培训内容，构建立体培训体系

　　税务教育培训内容的界定，需要注意两点：一是立足税收工作实际，从“实用”和“管用”两个角度确定培训内容，也就是培训那些学习后有用和管用的知识；二是着眼税收发展前景，从“准备用”和“可能用”两个维度确定培训内容，也就是培训那些在将来的税收实践中肯定要用或可能要用的知识。具体说来，税务教育培训的内容应包括：

　　一是税收业务知识的培训。这是税务教育培训的基本内容。税收业务知识，不仅包括税收法律、政策、法规和制度等，还包括税收征收、管理、稽查等环节的相关业务知识、财务与会计学知识、模拟查账知识等。其中，税收征管的基本业务流程是业务培训的抓手，模拟查账、财务与会计学是培训的重点，征、管、查综合业务是培训的难点。当前，应着重抓好税收业务流程中的“一窗式”管理有关知识的培训。要把“一窗式”管理的基本原理、具体操作程序、有关注意事项讲清，讲透，这对于深化征管改革，加速税收信息化建设，优化纳税服务，防止涉税违法犯罪活动等都具有重要意义。二是政治理论培训。这是税务教育培训的重要内容，包括党在现阶段的基本路线、方针、政策，党的精神和“三个代表”重要思想。“三个代表”重要思想是对马克思列宁主义、毛泽东思想和邓小平理论的继承和发展，是我们党必须长期坚持的指导思想。开展“三个代表”重要思想教育培训工作，要围绕主题，把握灵魂，狠抓落实，着重培训历史背景、理论体系和精神实质等。通过培训，使学员认识到，“三个代表”重要思想在建设中国特色社会主义的思想路线、发展道路、发展阶段、发展战略、根本任务、发展动力、依靠力量、国际战略、领导力量和根本目的等重大问题上取得了哪些丰硕成果，引导学员结合税收工作实践认真领会，并切实贯彻执行。此外，政治理论培训中，还应包括领导学原理、管理学知识以及道德修养、“三观”、“三德”教育等方面的内容，进一步提高学员的综合素质。

　　三是现代信息技术知识特别是计算机网络知识及操作技能的培训。这是税务教育培训的重点内容。以计算机网络技术为标志的现代信息技术变革，极大地改变了人们的思维方式和生活状态。可以预见的是，一个对信息技术一无所知或知之不多的人，在21世纪里是无法立足的。把计算机网络知识引入税收管理领域，不仅可以提高信息采集的速度和准确性，避免信息不对称造成的后果，提高工作效率，降低税收成本，还可以有效地开展税务稽查，打击违法行为，最大限度地避免税收流失，其意义是十分深远的。计算机网络知识的培训，基本原理是前提，操作技能是重点，实际运用是目的。通过培训，为税务系统积累一批信息技术方面的专门人才，以更好地适应税收事业发展的需要。

　　四是现代行政管理知识的培训。这是税务教育培训内容的重要组成部分。这里有两层意思，其一，税收征管是对纳税人的一种管理行为；其二，税务系统内部也存在着管理问题。在知识经济社会里，行政管理占有重要地位。税务人员要适应这种形势，不仅要具备职务要求的业务知识和技能，掌握本领域的最新知识，成为业务管理的专家，而且还要具备公共行政管理的知识和能力，提高行政管理水平，成为行政管理的专家。现代行政管理知识包括管理学、行为学、组织学、公共关系学以及心理学等方面的知识。目前，这些内容在税务教育培训中所占的比例还比较低，应予以加强。这对于提高税务人员决策、指挥、协调和监督检查等方面的能力具有重要作用。

　　五是外语和国际贸易、国际税收的规定、惯例及相关知识的培训。这是税务教育培训内容必要的和有益的补充。以全球化为主要特征的知识经济，使人类的经济活动突破了国家、民族的界限，世界经济逐渐融为一体。随着我国加入Wm，国际经济交往日益增多，税收管理与国际接轨成为不可逆转的趋势。其中既有机遇，又有风险。如何应对这种趋势，抓住机遇，应对挑战，趋利避害，关键在于有一批懂得外语和国际贸易、国际税收的专门人才。因此，要进一步加强这方面的教育培训，为知识经济的到来准备一流的国际化税收人才。

　　三、拓宽教育培训渠道，多形式开展教育培训

　　目前税务教育培训的渠道，大体包括：全国性税务专业院校组织的专门培训；省级税务部门培训中心开展的各级各类培训以及市、县级税务部门组织开展的教育培训。除此之外，还有委托普通高校举办的学历教育，中、短期培训班；邀请社会各界知名人士、税收领域的专家、教授做的专题报告；特殊专业(如计算机网络专业)专门人才的讲座或辅导等。其中，全国性税务专业院校和各级税务机关教育部门组织的培训，是税务教育培训工作的主渠道。

　　全国性税务专业院校组织开展的培训，应着眼于全国税务系统面临的形势和任务，服从于服务于当前的中心工作，在此基础上，找准税务系统干部队伍建设存在的薄弱环节，有针对性地开展培训。要充分发挥专业院校教学设施齐全，师资力量雄厚，管理方式科学，教学资料完备，教学条件优越的优势，精心组织，严格管理，力争取得最佳的培训效果。专业院校组织的培训，一方面为税务系统培养高级管理、技术和复合型人才，同时也为各级税务部门储备高质量的师资队伍，培训应突出一个“高”字。参加专业院校培训的对象，应该是各级税务部门的业务技术骨干，数量不一定很多，但需具备较好的基础和较高的素质。培训时间不宜太短，一般应为中、长期培训。师资除了专业院校的专职教师外，还可聘请经济、税收领域的专家、教授做一些专题讲座，以拓宽视野，廓清思路，把握本领域的最新研究成果和发展趋势。

　　省级税务部门培训中心组织的培训，应从全省税收工作的大局出发，从本省税务系统队伍建设面临的形势和存在的问题出发，以适应当前和今后一段时期税收工作的实践需要为目的，科学确定培训内容，认真开展各类培训。这一级的培训，承担着为本省税收事业顺利发展提供各级各类人才的重任，因此，培训内容应当是综合的、全面的，培训应突出一个“全”字。也就是说，只要税收工作实践有需要，就应开展培训。这一层次培训的任务主要是为各级税务部门培养专门人才，同时，也承担着为市、县级税务部门培训师资的任务。培训对象应是各级税务部门特别是税收一线的业务尖子和骨干。培训时间可长可短，应根据实际需要确定。师资主要是省级税务部门培训中心的教师，也可聘请省城高校、科研单位的专业教师、税务系统的领导和专业人才授课，还可适当邀请经济税收领域的专家开展专题讲座。

　　市、县级税务部门组织的各类培训，立足点是本地区税收工作的实际需要，着眼点是加强本地区税务干部队伍建设，提高综合素质，根本目的是为本地区的税收事业培养一批实用型人才。因此，培训内容应突出一个“用”字，就是学习后管用、顶用。培训对象是税收征、管、查一线的税务干部。师资可以聘请专业院校的教师、上级部门的业务尖子和技术骨干以及本地区教育科研机构的专门人才。培训时间根据具体情况确定，一般不宜过长。

　　此外，省级税务部门还可根据实际情况，探索以本省的普通高校为依托，建立税务培训基地。在普通高校设立税务培训基地，其优势主要有：一是高校教师队伍整体素质高，开展培训所需的师资有保障，有利于提高税务干部的专业理沦水平。二是高校的学习氛围浓厚，管理方式科学，特别是与青年学生在一起学习，有利于激发税务干部的求知欲，增强他们的上进心和使命感。三是高校教学设施齐全，教学手段先进且多样化，并经常举办一些高层次的学术交流和知识讲座，有利于税务干部直接参与，增长知识，拓宽视野，更新观念，与时俱进。四是高校有着良好的教学环境和学习环境，学习、生活条件较好，后勤供应有充足的保障，有利于税务干部安心学习。因此，以普通高校为依托开展税务教育培训，有着得天独厚的优势，如果在这方面加以探索，未尝不是一个有效的教育培训渠道。

　　税务教育培训工作是加强税务系统干部队伍建设的重要组成，是培养和造就高素质税务人才的必由之路，是关系税收事业兴衰成败的系统工程。做好新时期的税务教育培训工作，责任重大，任重道远。只要我们以税收工作的实际需要为基本出发点，以全面培训、全员培训、全程培训为指导，科学设置培训内容，不断改进培训方式，努力拓宽培训渠道，加强领导，精心组织，狠抓落实，就一定能够取得良好的培训效果，推动税务教育培训事业向纵深发展。

　　税务教育在西方国家是作为一种为纳税人服务的长期国策来抓的。税务教育计划由税务机关与社会教育部门合作共同实施，但税务教育的形式和内容在各国有所不同。

　　在美国，有一个称为“了解税”的教学计划，对14-18岁的中学生进行教育。课程中有解释政府的利益、征税的必要性以及如何填写一个简单的税收申报表。美国1988年对该计划进行了重大改进，国家经济教育和教学技术联合委员会与国家税务局合作，改进了教学课程和教授方法。

　　在加拿大，许多省的教育部门已经开始把税务教育纳入中学教学大纲，提供给学生的税务教材涉及面很广，有经济学、数学、商业学、社会学、消费学以及所有与税收有关的学科。使用这些教材的大约有4000多所学校和30多万名学生。

　　在日本，政府和社会各界十分重视对中小学生的税务教育，国家、地方公共团体、有关教育部门组成了“租税知识教育促进协会”，其基本目的是根据地方的实际情况推动税务教育。到目前为止，全国已成立了305个税务教育促进协议会。该协会的任务是根据文部省的教学大纲，编写有关税收知识教育的辅助教材<我们的生活和税收>，分发给中小学生，同时还负责派遣有关税收知识教育的教师，面向高中生征集有关税收方面的作文。